wrapper

Увеличены размеры налоговых вычетов по НДФЛ

Федеральным законом от 23.11.15 г. №?317?ФЗ внесены изменения в ст.?218 НК РФ. 1 января 2016 г. стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида будет увеличен до 12?000?руб. Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000?руб.

Увеличены суммы социальных вычетов на первого и второго ребенка до 1400?руб.
Увеличен с 280?000 до 350?000?руб. размер дохода, при достижении которого стандартные налоговые вычеты не предоставляются.

Льгота по НДС по линзам и очкам
Законом РФ от 23.11.15 г. №?318?ФЗ с 2016 г. в ст.?149 НК РФ предусмот­рена льгота по НДС по линзам для коррекции зрения, а также по корригирующим очкам и оправам к ним.

Изменения в гл. 26 НК РФ
Законом РФ от 23.11.15 г. №?319?ФЗ внесены изменения в главу 26 НК РФ «НДПИ». В частности, установлено, что к добытому полезному ископаемому относится, в том числе, лигатурное золото.

Изменения по НДФЛ имущественным налогам ФЛ
Освобождены от НДФЛ судебные расходы. Кроме того, внесены уточнения в статьи 214.2 и 214.2.1 НК РФ, предусматривающие обеспечение единого подхода к налогообложению НДФЛ доходов физлиц, полученных от размещения денежных средств во вклады в банках, расположенных на территории РФ, а также в кредитных потребительских кооперативах и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах.
Перенесен с 1 октября на 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, срок уплаты имущественных налогов физлицами (земельного, транспортного и налога на имущество ФЛ).

Установлены ставки акцизов на 2016?17 годы
Федеральным законом от 23.11.15 г. №?323?ФЗ установлены ставки акцизов на 2016?2017 годы. В основном их размеры остались на прежнем уровне. Лишь скорректированы ставки на автомобильный бензин.
Кроме того, установлены требования к форме контракта для подтверждения ставки НДС 0?%, ставки акцизов на 2016?17 гг., а в качестве подакцизного товара определены средние дистилляты
Соответственно перечень объектов налогообложения акцизами дополнен новыми позициями.

Сохранены тарифы страховых взносов
Федеральным законом от 28.11.15 г. №?347?ФЗ на период до 2018 г. включительно сохранены действующие тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды для основных категорий плательщиков
В настоящее время тарифы страховых взносов установлены в размере 30?% (ПФР – 22?%, ФСС РФ – 2,9?%, ФФОМС – 5,1?%) в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10?% в бюджет ПФР сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. Закон вступает в силу с 01.01.16 г.

Уточнен порядок определения налога по дивидендам
Законом РФ от 28.11.15 г. №?326?ФЗ внесены изменения в 21, 23 и 25 главы НК РФ в части налогообложения операций с клиринговыми сертификатами участия. Уточнен режим налогообложения займа ценными бумагами. Уточнен порядок определения налога по дивидендам, предус­мотренный ст.?275 НК РФ. Уточнен порядок применения льготных ставок по НДФЛ и по налогу на прибыль в соответствии с международными договорами.

Внесены изменения по НДФЛ и налогу на имущество
Федеральным законом от 28.11.15 г. №?327?ФЗ прописаны особеннос­ти налогообложения НДФЛ финансового результата по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Вводится ст.?214.9 НК РФ, регламентирующая определение налоговой базы, убытка, а также порядка исчисления и уплаты налога по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика. Уточняются также положения НК РФ, предусматривающие порядок ведения учета и представления сведений в налоговый орган налоговыми агентами.
По налогу на имущество организаций отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, определены I, II и III кварталы календарного года.

«Налоговые каникулы» для ИП на ПСН в НСО
Законом Новосибирской области от 23.11.15 г. №?10?ОЗ с 1 января 2016 г. расширяется сфера применения в регионе патентной системы налогообложения и вводятся «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных после 01.01.16 г. индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН. Налоговая ставка 0?% применяется для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, сфере бытовых услуг населению, в период с 01.01.16 г. по 31.12.20 г. В новой редакции также изложено приложение 1» Размеры потенциально возможного годового дохода ИП по видам деятельности. Текст Закона опубликован 27.11.15 г. в газете «Ведомости Заксобрания НСО», а также на сайте МФ и НП НСО.

Установлена предельная величина доходов по страховым взносам
Постановлением Правительства РФ от 26.11.15 г. №?1265 на 2016 год установлена предельная величина доходов физического лица для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
Коэффициент индексации для начисления страховых взносов, уплачиваемых в ФСС РФ, устанавливается в размере 1,072, для начисления страховых взносов в ПФР – 1,8. Таким образом, с 01.01.16 г. предельная величина доходов, с которой уплачиваются взносы в ФСС РФ, составляет 718?000?руб., в ПФР – 796?000?руб.

Установлен коэффициент индексации страховой выплаты
Постановлением от 01.12.15 г. №?1299 Правительство РФ установило коэффициент индексации ежемесячной страховой выплаты по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. С 1 февраля 2016 г. коэффициент индексации ежемесячной выплаты, назначенной до 1 февраля 2016 г. составит 1,064.

Правила исключения субъекта МП из плана проверок надзорного органа
Постановлением от 26.11.15 г. №?1268 Правительство РФ утвердило правила подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юрлица, ИП из ежегодного плана проведения плановых проверок.
Законом №?246?ФЗ от 13.07.15 г. установлен запрет на проведение в 2016?2018 гг. плановых проверок в отношении юрлиц, ИП, отнесенных к субъектам малого предпринимательства, – так называемые «надзорные каникулы». Однако в отсутствие единого реестра малых предприятий высока вероятность ошибочного попадания их в план проверок.
Постановлением также утверждена форма заявления об исключении из плана проверок.

Внесены поправки в заполнение реквизитов платежек в бюджет
Приказом от 23.09.15 г. №?148н, недавно зарегистрированным в Минюсте, Минфин внес изменения в свой приказ от 12.11.13 г. №?107н, которым утверждены правила указания информации в реквизитах в части заполнения ИНН, КПП, КБК, УИН, ОКТМО распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Изменения вступят в силу с 28 марта 2016 года.

Перенесен срок перехода на обязательное применение ОКВЭД2 и ОКПД2
Внесены изменения в приказ Росстандарта от 31.01.14 г. №?14?ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029?2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034?2014 (КПЕС 2008)». Приказом Росстандарта от 10.11.15 г. №?1745?ст на 1 января 2017 г. перенесен срок перехода на обязательное применение Общероссийских классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2.

Вводится в действие новая форма 2?НДФЛ
Приказом ФНС России от 30.10.15 г. № ММВ-7?11?/?485@ утверждена форма сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме (зарег. в Минюсте РФ 25.11.15 г. №?39848). Новая форма справки 2?НДФЛ разработана в связи со вступлением в силу многочисленных изменений, внесенных в главу 23 НК РФ. В частности, в раздел, посвященный вычетам, добавлены сведения об инвестиционных вычетах, о реквизитах уведомления по социальным вычетам и др.

Утверждены коды видов доходов и вычетов
Приказом ФНС России от 10.09.15 г. № ММВ-7?11?/?387@ (зарег. в Минюсте России 13.11.15 г. №?39705) для представления сведений по форме 2?НДФЛ утверждены новые справочники кодов доходов и вычетов
Справочники соответствующих кодов предусмотрены приложениями 3 и 4 к Приказу ФНС России от 17.11.10 г. № ММВ-7?3?/?611@.
В новой редакции справочников расширен перечень кодов доходов налогоплательщика, а также значительно скорректирован перечень налоговых вычетов.

Коэффициенты-дефляторы на 2016 год
Приказом Минэкономразвития России МЭР России от 20.10.15 г. №?772 (в ред. приказа от 18.11.15 г. №?854, зарег. в Минюсте России 19.11.15 г. №?39761 и опубликованного в «Российской газете» 20.11.15 г. №?263.) утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2016 год для целей налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество ФЛ и торгового сбора в следующих размерах:
в целях применения НДФЛ – 1,514;
ЕНВД – 1,798;
торгового сбора – 1,154;
УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц – 1,329.

Форма уведомления на соцвычет у работодателя
С 1 января 2016 года сотрудник сможет получить социальный вычет на лечение или обучение, если обратится к работодателю с письменным заявлением. Работодатель обязан предоставить вычет при условии, что сотрудник подтвердит право на него уведомлением из инспекции. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 27.10.15 г. № ММВ-7?11?/?473@.

Новая форма заявления работодателя
Приказом ФНС России от 13.11.15 г. № ММВ-7?11?/?512@ утверждена форма заявления о подтверждении права на уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (зарег. в Минюсте России 02.12.15 г. №?39925. Работодатели уменьшают общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов работников-иностранцев за налоговый период, на размер уплаченных такими работниками фиксированных авансовых платежей, относящихся к этому налоговому периоду, при условии подтверждения налоговым органом соответствующего права. Документ вступает в силу 15.12.15 г.

Об информировании по телефонам, указанным на сайте ФНС
В письме от 13.11.15 г. № ОА-4?17?/?19900 ФНС сообщила, что ранее рекомендовала налоговым управлениям (но не обязывала их) отказаться от размещения информации о номерах собственных телефонных справочных служб в региональных разделах официального сайта ФНС и на информационных стендах налоговых органов с момента подключения всех УФНС к обслуживанию единым контакт-центром ФКУ «Налог-Сервис» ФНС в 2015 году.
В последнее время увеличилось количество обращений налогоплательщиков, поступивших на сайт «Мониторинг государственных сайтов», содержащих жалобы на невозможность получения информации по телефонам, размещенным на сайте ФНС.
ФНС предлагает региональным налоговым органам обеспечить информирование по всем номерам, размещенным на региональных страницах сайта ФНС.

Если «уточненка» представлена после составления акта проверки
Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС РФ от 20.11.15 г. №ЕД-4?15?/?20327. При представлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации после составления акта налоговой проверки основания для прекращения рассмотрения материалов налоговой проверки первичной налоговой декларации, предусмотренные п.?9.1 ст.?88 НК РФ, отсутствуют, и соответственно, налоговый орган обязан вынести предусмотренные Кодексом решения.

Электронная подпись на «первичке»
Пока не будет принят федеральный стандарт бухучета, электронные первичные документы можно заверять любым видом подписи, предусмотренным Законом об электронной подписи. Об этом – письмо ФНС России от 10.11.15 г. № ЕД-4?15?/?19671. К такому же выводу приходил ранее и Минфин.

Об учете платы «большегрузами»
В письме Минфина России от 27.11.15 г. №?19?02?05?/?7?/?69769 разъяснено, что расходы в виде платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12?т, учитываются при налогообложении прибыли в составе прочих расходов на основании п.?49 ч. 1 ст.?264 НК РФ. Данный вывод подтверждается сложившейся судебной практикой.

О представлении ежеквартальных расчетов 6?НДФЛ
В своей «информации» от 26.11.15 г. ФНС напомнила, что с 2016 года налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета ежеквартальный расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6?НДФЛ. Новая налоговая отчетность для налоговых агентов введена ФЗ от 02.05.15 г. №?113?ФЗ. Форма 6?НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.15 г. № ММВ-7?11?/?450@.
С 2016 года расчет по форме 6?НДФЛ будет представляться налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев в срок не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год – не позднее 1 апреля следующего года. Форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, в т.?ч. о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.
Расчет по форме 6?НДФЛ представляется налоговым агентом в электронной форме по ТКС. При численности физлиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек данный расчет может быть представлен на бумаге.
В письме от 24.11.15 г. № БС-4?11?/?20483@ ФНС еще раз напомнила, что все лица, признаваемые в соответствии со ст.?226 НК, в т.?ч. с п.?2 ст.?226.1 НК РФ, налоговыми агентами, начиная с 1 января 2016 г. обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6?НДФЛ. При этом данный расчет по итогам 2015 года не представляется.

Вычет по ипотечному кредиту
В письме от 03.11.15 г. №?03?04?05?/?63421 Минфин напомнил, что вычет в размере процентов по кредиту, взятому на покупку жилья, начиная с 2014 года является самостоятельным видом имущественного вычета. Ранее сумма процентов включалась в состав вычета в виде расходов на приобретение жилья.

О налоге на имущество организаций с торгово-офисных помещений
ФНС России в информации от 08.12.15 г. разъясняет порядок исчисления налога на имущество организаций с объектов недвижимости торгово-офисного назначения. Сообщается, что с 01.01.16 г. налог будет исчисляться не только собственниками, но и организациями, владеющими этими объектами на праве хозяйственного ведения. За налоговые периоды с 2016 года налоговой базой по нему является кадастровая стоимость такого объекта.

ККТ при приеме ставок и выплате выигрышей
В письме ФНС России от 27.11.15 г. № ЕД-4?2?/?20741 сообщается, в частности, что Федеральным законом 29.12.06 г. №?244?ФЗ деятельность по организации и проведению азартных игр однозначно признана деятельностью по оказанию услуг.
Организаторы азартных игр при оказании услуг по организации и проведению азартных игр обязаны осуществлять денежные расчеты с применением ККТ начиная с 21.01.14 г., то есть с даты вступления в силу изменений в Федеральный закон №?244?ФЗ.

Утверждены контрольные соотношения по налогу на имущество
Письмом ФНС РФ от 27.10.15 г. №БС-4?11?/?18786 утверждены контрольные соотношения между декларацией по налогу на имущество и расчетом по авансовому платежу налога на имущество.
Людмила Удалкина

Об издании

16+

Сетевое издание Эпиграф.инфо
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 70647 от 03.08.2017 г.

Адрес

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью "МЕТРОПОЛИС-НСК"
Адрес учредителя 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Адрес редакции 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Главный редактор Еренкова Ольга Николаевна
Телефон редакции: (383) 210-51-50, 211-96-00,
e-mail: inform@epig.ru

Правовая информация

Распространяется бесплатно. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях. Редакция не предоставляет справочной информации.