wrapper

Увеличен лимит дохода для детских вычетов

Предельный размер дохода для стандартного вычета с 1 января 2016 года составит 350 000 руб. (сейчас 280 000 руб.).

Увеличится также сумма стандартного налогового вычета для родителей и опекунов, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Такой законопроект депутаты Госдумы приняли в третьем чтении. Размер стандартного вычета за каждый месяц на ребенка-инвалида составит 12 000 руб. для родителей и усыновителей, 6 000 руб. – для опекунов. Поправки после утверждения сенаторами и президентом вступят в силу с 1 января 2016 года.

 

Перечень льготников расширен

Внесены изменения в решение Совета депутатов города Новосибирска от 26.11.14 г. № 1210 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Новосибирска».

Решением Совета депутатов г. Новосибирска от 28.10.15 г. № 20 право на налоговые льготы, не предусмотренные НК РФ, дополнительно предоставлено лицам, имеющим на иждивении трёх и более детей старше 18 лет, обучающихся по очной форме обучения до получения образования, но не более чем до 23 лет, а также детям старше 18 лет, обучающимся по очной форме обучения до получения образования, но не более чем до 23 лет.

С 01.01.16 г. налоговая льгота предоставляется в отношении квартиры или комнаты, жилого дома, гаража или машино-места.

Документ применяется к отношениям, возникшим с 01.01.15 г.

Дополнительные льготы по земельному налогу

Решением Совета депутатов г. Новосибирска от 28.10.15 г. № 18 внесены изменения в Положение о земельном налоге на территории города Новосибирска, принятое решением городского Совета Новосибирска от 25.10.05 г. № 105.

К категории налогоплательщиков, для которых не облагаемая налогом сумма составляет 50% от налоговой базы, отнесены:

– граждане, имеющие на своем иждивении детей старше 18 лет, обучающихся по очной форме обучения до получения образования, но не более чем до 23 лет;
– несовершеннолетние дети из многодетных семей, дети из многодетных семей старше 18 лет, обучающиеся по очной форме обучения до получения образования, но не более чем до 23 лет;
– дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;
– лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся по очной форме обучения до получения образования, но не более чем до 23 лет.
Документ применяется к отношениям, возникшим с 01.01.15 г.

ФНС утвердила новую 2-НДФЛ

Отчитываться по НДФЛ за 2015 год компании будут по новой форме. ФНС России утвердила бланк 2-НДФЛ приказом от 30.10.15 г. № ММВ-7–11/485@. Приказ сейчас находится на регистрации в Минюсте.

Определён кадастровый список региона

Определён предварительный перечень объектов недвижимости, облагаемых от кадастровой стоимости, на 2016 год.

В соответствии со статьей 378.2 НК РФ департамент имущества и земельных отношений Новосибирской области определил предварительный перечень объектов недвижимого имущества, по которому налоговая база по налогу на имущество организаций и по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год.
Перечень размещён на официальном сайте департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области www.dizo.nso.ru в разделе «Новости» (адрес публикации http://www.dizo.nso.ru/news/438).

Срок для представления замечаний и возражений в департамент имущества и земельных отношений Новосибирской области – до 26 ноября 2015 года.

Новый ежеквартальный расчёт 6-НДФЛ

В Минюсте зарегистрирован приказ ФНС от 14.10.15 г. № ММВ-7–11/450@ «Об утверждении формы расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка её заполнения и представления, а также формата представления расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Напомним, что новый расчёт введён Федеральным законом от 02.05.15 г. № 113-ФЗ. Новый расчёт налоговые агенты будут вынуждены ежеквартально сдавать в налоговую инспекцию начиная со следующего года

Расчёт представляет собой документ, содержащий обобщённую информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, о суммах доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

Новый порядок подтверждения ставки НДС 0%

Приказом ФНС России от 30.09.15 г. № ММВ-7–15/427 утверждены формы и порядок заполнения реестров, представляемых в налоговые органы в целях подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% и налоговых вычетов, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме (зарег. в Минюсте РФ 03.11.15 г. № 39598).
С 1 октября 2015 года налогоплательщики по ряду операций, облагаемых НДС по ставке 0%, согласно п. 15 ст. 165 НК РФ могут представить в налоговый орган в электронной форме реестры, в том числе таможенных деклараций.

Порядок исключения из ЕГРЮЛ недействующих юрлиц

Письмом ФНС России от 01.09.15 г. N ГД-4–14/15374@ разъяснён порядок исключения из ЕГРЮЛ юридических лиц, имеющих признаки недействующих.

О реорганизации – уведомить налоговый орган

ФНС России в письме от 28.09.15 г. № 14-1–03/0063@ разъясняет, что о принятии решения о реорганизации в форме преобразования необходимо уведомить налоговые органы.
Уведомление о начале процедуры реорганизации представляется по форме № Р12003 с приложением решения о реорганизации. Государственная регистрация создаваемого при этом юрлица допускается по истечении трёх месяцев со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации.

О представлении документов на бумажных носителях

В письме от 29.10.15 г. № 03-02-РЗ/62336 Минфин дал разъяснения о представлении в налоговые органы сшивов истребуемых документов на бумажном носителе. Абзацем вторым п. 2 ст. 93 НК установлено, что представление документов в налоговые органы на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. В этих целях Минфин рекомендует формировать сшив документов или их копий объёмом не более 150 листов с указанием арабскими цифрами сплошной нумерации листов, начиная с единицы.

Как будет взыскиваться задолженность с физлиц

В письме ФНС России от 21.10.15 г. N ГД-4–8/18402@ «О действиях налоговых органов, направленных на повышение эффективности взыскания с физических лиц» представлен перечень совместных с ФССП России мероприятий по взысканию задолженности с физлиц по имущественным налогам и НДФЛ. Так, в частности, в зависимости от суммы задолженности (свыше 3 тыс. руб., 10 тыс. руб.) налоговый орган направляет либо в адрес органов ФССП России судебный акт и ходатайство о наложении ареста на имущество должника; либо заявление о временном ограничении на выезд должника из РФ. При задолженности до 25 тыс. руб. налоговый орган направляет лицу, выплачивающему должнику периодические платежи (заработную плату, пенсию, стипендию), исполнительный документ о взыскании денежных средств.

В другом своём письме – от 21.10.15 г. N ГД-4–8/18401@ «Об урегулировании задолженности физических лиц» ФНС сообщает, что о наличии у физлиц задолженности по уплате имущественных налогов будут информировать работодателей.

О предоставлении сведений из госреестров

ФНС России расширяет функционал сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. В соответствии с законодательством о государственной регистрации, предоставление сведений из ЕГРИП о конкретном индивидуальном предпринимателе на бумажном носителе осуществляется за плату, а в форме электронного документа – бесплатно. Такой документ можно получить с помощью электронного сервиса ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа» на ведомственном интернет-сайте ФНС.

Повод для подачи «уточнёнки»

Неверный признак актуальности в декларации – повод для подачи «уточнёнки». Такой вывод следует из письма ФНС России от 24.09.15 г. N СД-4–15/16779@.
Организация подала уточнённую декларацию по НДС, указав в строке 1 раздела 9 признак актуальности «0». ФНС России указала, что такое значение надо ставить в случае, когда ранее поданные сведения утратили свою актуальность или были изменены. Если же значение «0» организация поставила ошибочно, то нужно ещё раз сдать уточнённую декларацию с верным её заполнением.

Проявление должной осмотрительности

Наличие только выписки из ЕГРЮЛ не подтверждает проявление должной осмотрительности (письмо Минфина России от 16.10.15 г. № 03-02–07/1/59422).
При выборе контрагента следует учитывать совокупность критериев оценки налоговых рисков, которые могут быть связаны с его деятельностью. К этим критериям относятся, например, документальное подтверждение полномочий руководителя и представление информации о фактическом местонахождении компании.

Выписка из ЕГРЮЛ позволяет проверить государственную регистрацию контрагента в качестве юрлица. Убедиться в том, что он зарегистрирован, можно также получив свидетельство о регистрации. Судебная практика не даёт однозначного ответа на вопрос: проявлена ли должная осмотрительность, если истребованы документы о регистрации контрагента? Итоговое решение зависит от конкретных обстоятельств дела.

Если объект ошибочно включён в «кадастровый» перечень

В письме от 16.10.15 г. № БС-4–11/18050@ ФНС указала, что статьей 378.2 НК не предусмотрено внесение изменений в течение налогового периода в региональный перечень объектов, по которым налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость. Однако ошибочно включённые в перечень объекты, в том числе, если судом принято решение о неправомерности их включения (например, по причине несоответствия критериям отнесения к объектам, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости), должны быть исключены из перечня, определенного на соответствующий год, с обязательным размещением данной информации на сайте, на котором первоначально был опубликован перечень. Если принято решение об исключении из перечня неправомерно включённого объекта, налоговая база в отношении него в соответствующем налоговом периоде определяется как среднегодовая стоимость.

Учёт разницы между рыночной и кадастровой стоимостью участков

В письме от 10.09.15 г. № 03-03–06/4/52221 Минфин ответил на вопрос, облагается ли налогом на прибыль разница между ценой приобретения и кадастровой стоимостью земельного участка.

Согласно п. 2 ст. 256 НК земельные участки относятся к объектам, не подлежащим амортизации. В целях применения гл. 25 НК стоимость объектов основных средств подлежит изменению в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 257 НК. Переоценка основных средств указанной статьёй не предусмотрена.

Минфин указал, что для целей исчисления налога на прибыль результаты упомянутой переоценки имущества не учитываются.

Налоговый учёт платы в счёт возмещения вреда автодорогам

Минфин России в письме от 06.10.15 г. № 03-11–11/57133 разъяснил порядок налогового учёта платы в счёт возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами с разрешённой максимальной массой свыше 12 тонн. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций указанные суммы платы учитываются в составе прочих расходов на основании ст. 264 НК РФ при условии соответствия таких расходов критериям, установленным ст. 252 НК РФ.

При применении УСН указанная плата не включается в состав расходов налогоплательщика, поскольку не относится к налогам и сборам, перечисленным в ст. 13–15 НК РФ, принимаемым к учёту на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Отмечено также, что суммы указанной платы не связаны с определением налоговой базы по НДС.

Восстановление НДС лизингополучателем при переходе на УСН

Должен ли лизингополучатель, перешедший на УСН, восстанавливать НДС, если услуги лизинга приобретены им до перехода и использованы в налогооблагаемых операциях? Минфин России считает, что нет. В письме от 08.10.15 г. № 03-07–11/57730 поясняется, что принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), использованным налогоплательщиком до перехода на УСН для операций, подлежащих налогообложению, восстановлению не подлежат. В связи с этим НДС, принятый к вычету лизингополучателем, перешедшим с общего режима налогообложения на УСН, по приобретённым до перехода услугам финансовой аренды (лизинга), использованным для операций, подлежащих налогообложению, не восстанавливается.

Минфин России изменил свою позицию

Речь идет о «фиксированном размере страхового взноса» и его учёте при применении УСН.
С учётом разъяснений Минтруда России в письме Минфина России от 06.10.15 г. № 03-11–09/57011 сообщается, что сумма страховых взносов, исчисленная как 1,0% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.

Ранее в разъяснениях Минфина России содержалась противоположная точка зрения (например, письма Минфина России от 08.09.15 г. № 03-11–11/51556, от 10.10.14 г. № 03-11–11/51030).
Теперь сообщается, что на указанную сумму взносов не может быть уменьшена сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в порядке, установленном пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Торговый сбор: трактовка некоторых понятий

Специалисты Минфина России рассказали плательщикам торгового сбора, что следует считать стационарным и нестационарным торговым объектом, а также что нужно понимать под площадью торгового объекта. В письме от 14.10.15 г. № 03-11–09/58628 финансовое ведомство указало, что определение этих понятий в ст. 413 НК РФ в целях главы 33 НК РФ не приводятся. В целях главы 33 НК РФ следует использовать понятия, установленные ст. 2 Федерального закона от 28.12.09 г. № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ».

Так, стационарным торговым объектом является торговый объект, представляющий собой здание или часть здания, строение или часть строения, прочно связанные фундаментом такого здания, строения с землей и подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения. Под нестационарным торговым объектом понимается объект, представляющий собой временное сооружение или временную конструкцию, не связанные прочно с земельным участком вне зависимости от наличия или отсутствия подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, в том числе передвижное сооружение.

Данные разъяснения ФНС России довела до нижестоящих налоговых органов письмом от 30.10.15 г. № СД-4–3/19037@).

Дарим подарки сотрудникам правильно

В письме Минтруда России от 22.09.15 г. № 17–3/В-473 разъяснено, что со стоимости подарков сотрудникам не нужно начислять страховые взносы, если они переданы по договору дарения. При этом по подаркам стоимостью более трех тысяч рублей такой договор необходимо оформить в письменном виде.

Людмила Удалкина. В обзоре использованы материалы регионального информационного центра КонсультантПлюс ЗАО «Локсит», а также материалы интернет-сайтов ФНС России, Минфина, Единого портала размещения информации, специализированных изданий.

Об издании

16+

Сетевое издание Эпиграф.инфо
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 70647 от 03.08.2017 г.

Адрес

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью "МЕТРОПОЛИС-НСК"
Адрес учредителя 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Адрес редакции 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Главный редактор Еренкова Ольга Николаевна
Телефон редакции: (383) 210-51-50, 211-96-00,
e-mail: inform@epig.ru

Правовая информация

Распространяется бесплатно. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях. Редакция не предоставляет справочной информации.