wrapper

ПРИЛОЖЕНИЕ "Г" ДЕКЛАРАЦИИ

Приложение Г "Расчет суммы скидок по доходам, которые частично или полностью не включаются в совокупный годовой доход"

В данном Приложении отражаются суммы доходов, полученные от источников выплат, указанных в Приложениях "А" и "Б", и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, стои- мость подарков и призов, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательными актами субъектов РФ.

По суммам этих доходов производится расчет скидок, применяемых в соответствии с законодательством.

Следует иметь в виду, что по доходам, полученным от продажи имущества, принадлежащего на правах личной собственности, скидки могут рассчитываться или по нормативной величине, или по документально подтвержденным расходам по приобретению данного имущества. В последнем случае к декларации должны прилагаться документы, подтверждающие произведенные расходы.

ПРИЛОЖЕНИЕ "Д" ДЕКЛАРАЦИИ

Приложение Д "Расчет расходов по авторским вознаграждениям, договорам гражданско-правового характера и погашению векселей"

Пункт 1 этого Приложения заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства, другие авторские вознаграж- дения от источников, указанных в Приложениях "А" и "Б".

Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемые из справочника "Виды доходов" (Авторские вознаграждения), приведенного в приложении № 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95г. № 35 "По применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц".

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.05.92г. № 355 "О порядке определения расходов, учитываемых при налогообложении сумм вознаграждений физических лиц за издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений авторов открытий, изобретений и промышленных образцов" при определении подлежащего налогообложению годового дохода физических лиц-авторов произведений науки, литературы и искусства, открытий, изо- бретений и промышленных образцов, а также артистов-исполнителей и других граждан, которые в соответствии с законодательством об авторском праве получают авторские вознаграждения, из сумм полученных вознаграждений исключаются документально подтвержден- ные расходы по созданию произведений, изданию или иному исполь- зованию, в том числе исполнению созданного произведения (откры- тия, изобретения, промышленного образца), включающие материальные затраты, амортизационные отчисления за полное восстановление основных производственных фондов, арендную плату, расходы на оплату труда граждан, заключивших договор об использовании их труда, отчисления на государственное социальное страхование, платежи по государственному обязательному страхованию имущества, расходы на уплату процентов за краткосрочные кредиты банка, кроме процентов по просроченным и отсроченным ссудам, а также расходы на все виды ремонта основных производственных фондов.

Если указанные расходы не могут быть подтверждены документально или подтверждаются не полностью, то они учитываются по нормативам, приведенным в таблице 3 раздела 3.

Обращаем ваше внимание на то, что в некоторых случаях организации проставляют в справках о доходах физического лица код 5099 "Другие авторские вознаграждения". В связи с отсутствием данного вида доходов в вышеуказанном Постановлении, для них нет и норматива!

В том случае, если в справке о полученных вами доходах организацией проставлен код 5099 (и, соответственно, не предоставлен вычет нормативных расходов), но вы считаете, что в соответствии с авторским договором к вашим доходам может быть присвоен другой код, то для исключения расходов по нормативам, указанным в Приложении 1, вам необходимо:

- в Приложении "Д" в поле "Вид авторского вознаграждения, код" указать код в соответствии с вашим авторским договором;

- к декларации приложить авторский(кие) договор(ы) или его (их) копию(и);

- представить в Инспекцию заявление в произвольной форме о применении нормативных расходов.

Пункт 2 этого Приложения заполняется гражданами, которыми были произведены расходы, связанные с получением доходов по договорам гражданско-правового характера, а также погашением век- селей.

Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения "Д", а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

ПРИЛОЖЕНИЕ "Е" ДЕКЛАРАЦИИ

Приложение Е "Расчет вычетов"

В этом Приложении рассчитываются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 3 данного Приложения.

Пункт 1 заполняется в соответствии с пунктом 2.10 справок о доходах физического лица и пунктом 1 Приложения "В" декларации следующим образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев, которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в пункте 1 Приложения "В".

В пункте 2.1 указывается нарастающим итогом сумма совокупного дохода, полученного от всех источников доходов и от предприни- мательской деятельности. Значения пункта 2.1 переносятся из Приложения "И".

У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов, полученный в налогоблага- емом периоде, уменьшается на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.

Если при заполнении пункта 2 сумма в каком-то периоде превысила 30000 руб., то последующие периоды не заполняются.

ПРИЛОЖЕНИЕ "Ж" ДЕКЛАРАЦИИ

Приложение Ж"Доходы, облагаемые по специальным ставкам"

Пункт 1 "Сумма, коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями" заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями.

Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт заполнять не обязательно, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строки 12, 13 листа 2 декларации.

Пункт 2.2. "Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам" заполняют физические лица, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат.

Следует иметь ввиду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт заполнять не обязательно, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строку 17 листа 03 декларации.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения "Ж", а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

ПРИЛОЖЕНИЕ "З" ДЕКЛАРАЦИИ

Приложение З "Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности"

Это Приложение заполняют граждане, которые в течение истекшего года осуществляли предпринимательскую деятельность с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (выбирали патент). При этом, если других видов дохода они не получали, то заполняется только первый лист декларации (с персональными данными) и данное Приложение.

Если, кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью с применением упрощенной системы, имелись и другие доходы, то заполняются все соответствующие листы и Приложения декларации.

ПРИЛОЖЕНИЕ "И" ДЕКЛАРАЦИИ

Приложение И "Расчет совокупного дохода по месяцам нарастающим итогом"

В данном Приложении рассчитывается совокупный доход по месяцам нарастающим итогом, а по результатам расчета заполняется пункт 2.1 Приложения "Е". Данные по каждому источнику выплаты заносятся в отдельную строку таблицы из пункта 4 справки о доходах или из учетных данных физического лица. По строке "Итого" суммируются все значения по каждому месяцу.

Значения по строке "Итого за:" рассчитываются следующим образом. К значению по строке "Итого" рассчитываемой графы (периода) прибавляется значение по строке "Итого за" левой графы (предыдущего периода). Пример заполнения приложения приведен в Приложении 2. Приложение 2

Следует иметь ввиду, что как только значение по какому-либо периоду превысит 30000 руб., то дальнейший расчет производить не следует. Например, если в январе сумма дохода составила 30 000 руб. 01 коп., то дальнейшие графы по строке "Итого за:" заполнять не следует.

Значения строки "Итого за:" переносятся в соответствующие периоды пункта 2.1 Приложения "Е".

ПРИЛОЖЕНИЕ "К" ДЕКЛАРАЦИИ

Приложение К "Расчет вычета по строительству или покупке жилья"

Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые приобрели статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97г., т.е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97г. № 11-ФЗ "О внесении изменений в закон РФ "О подоходном налоге с физических лиц".

Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в порядке, действовавшем до 22.01.97г., данный лист не заполняют, а сумму расходов указывают в пункте 3 Приложения "Е" по коду 42.

В пункте 1 данного Приложения указывается почтовый адрес объекта, по которому производится вычет.

В пункте 2 приведен расчет по каждому году использования вычета за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3 лет).

Если гражданин стал пользоваться вычетом начиная с 1997 года, то показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листов "Л" деклараций о доходах за 1997 и 1998 годы либо справок с основного места работы за 1997 и 1998 годы.

Значение поля "Размер облагаемого дохода с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды" равен суммам строк 9, 14 листа 02 и 17 листа 03 декларации. При этом при расчете не учитывается значение по коду 42 пункта 3 Приложения "Е".

Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета - 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета - 2-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997-1998 годы), деленная на 24 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета - 3-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 36 месяцев (1997-1999 годы), деленная на 36 и умноженная на 5000.

В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению.

Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и процентов по нему, и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5000-кратного ММОТ.

Если физическое лицо, пользующееся второй или третий год вычетом, кроме суммы расходов, переходящих из 1998 года, имело расходы и в 1999 году, то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1999 год, и расходов, произведенных в 1999 году

Таблица 1. Перечень наименований валют и их кодов (Приложение "Б")

Наименование валюты Код валюты Наименование валюты Код валюты Наименование валюты Код валюты
Австралийский доллар 036 Итальянская лира 380 Португальское эскудо 620
Азербайдж. манат 031 Йеменский риал 886 Пула 072
Алжирский динар 012 Йена 392 Риель 116
Андорская песета 020 Канадский доллар 124 Российский рубль 810
Аргентинское песо 032 Катарский риал 634 Рупия 360
Армянский драм 051 Квача (замбийская) 894 Руфия 462
Арубанский гульден 533 Квача (малавийская) 454 Рэнд 710
Афгани 004 Кенийский шиллинг 404 Сальвадорский колон 222
Багамский доллар 044 Кетсаль 320 Саудовский риял 682
Бальбоа 590 Кина 598 СДР (специальные)        960
Барбадосский доллар 052 Кип 418 Северо-
корейская вона
408
Бат 764 Кипрский фунт 196 Седи 288
Бахрейнский динар 048 Китайский юань 156 Сейшельская рупия 690
Белизский доллар 084 Колумбийское песо 170 Сингапурский доллар 702
Белорусский рубль 112 Костариканский колон 188 Сирийский фунт 760
Бельгийский франк 056 Крона 233 Словацкая крона 703
Бермудский доллар 060 Кубинское песо 192 Сом (киргизский) 417
Боливар 862 Кувейтский динар 414 Сомалийский шиллинг 706
Боливиано 068 Кьят 104 Суданский динар 736
Бразильский реал 986 Латвийский лат 428 Сукре 218
Брунейский доллар 096 Лев 100 Суринамский гульден 740
Бурундийский франк 108 Лей 642 Таджикский рубл 762
Вату 548 Лек 008 Така 050
Вона 410 Лемпира 340 Тала 882
Восточно-карибский доллар 951 Леоне 694 Танзанийский шиллинг 834
Гайанский доллар 328 Либерийский доллар 430 Тенге (казахский) 398
Гвинейский франк 324 Ливанский фунт 422 Тиморское эскудо 626
Гибралтарский фунт 292 Ливийский динар 434 Толар
Гонконгский доллар 344 Лилангени 748 Тугрик 496
Гривна 980 Литовский лит 440 Тунисский динар 788
Грузинский купон 268 Лоти 426 Турецкая лира 792
Гуарани 600 Люксембург. франк 442 Угандийский шиллинг 800
Гурд 332 Маврикийская рупия 480 Угия 478
Даласи 270 Малагасийский франк 450 Узбекский сум 860
Датская крона 208 Малайзийский ринггит 458 Уругвайское песо 858
Денар 807 Мальтийская лира 470 Филиппинское песо 608
Дирхам (ОАЭ) 784 Манат 795 Форинт 348
Добра 678 Марка 246 Франк Джибути 262
Доллар Зимбабве  716 Марокканский дирхам 504 Франк Коморских 174
Доллар Каймановых островов 136 Мексиканское новое песо 484 Франк КФА ВЕАС 950
Доллар Намибии 516 Метикал 508 Франк КФА ВСЕАО 952
Доллар Соломоновых островов 90 Молдавский 498 Франк 953
Доллар США 840 Найра 566 Франк Руанды 646
Доллар Тринидада     780 Нгултрум 064 Французский франк   250
Доллар Фиджи 242 Немецкая марка 280 Фунт острова 654
Доминиканское песо 214 Непальская рупия 524 Фунт стерлингов 826
Донг 704 Нидерландский доллар 532 Фунт Фолклендских островов 238
Драхма 300 Нидерландский гульден 528 Хорватская куна  191
Евро 978 Новая кванза 024 Чешская крона 203
Египетский фунт 818 Новозеланд. доллар 554 Чилийское песо 152
Злотый 616 Новый заир 180 Шведская крона 752
Золотая кордоба 558 Новый соль 604 Швейцарский франк 756
Индийская рупия 356 Новый Тайваньский доллар 901 Шекель 376
Иорданский доллар 400 Норвежская крона 578 Шиллинг 040
Иракский динар 368 Оманский риал 512 Шри-Ланкийская рупия 144
Иранский риал 364 Паанга 776 ЭКЮ 954
Ирландский фунт 372 Пакистанская рупия 586 Эскудо Кабо-Верде  132
Исландская крона 352 Патака 446 Эфиопский быр 230
Испанская песета 724 Песо Гвинеи-Бисау 624 Югославский динар 890
Ямайский доллар 388

Таблица 2. Доход, полученный в иностранном государстве (Приложение "Б")

  № строки Пример №1 Пример №2
Доход, полученный в иностранном государстве, руб 1 200000 300000
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, руб 2 49000 74000
Сумма налога, исчисленная с полученного дохода по ставкам, действовавшим в РФ, руб в федеральный бюджет (стр.1 х 0,03) 3 6000 9000
в бюджеты субъектов РФ (стр.1, исчисл. по шкале) 4 40600 72600
Всего в оба бюджета (стр.3 + стр.4) 5 46600 81600
Сумма налога, принимаемая к зачету, руб Всего (стр.5, но не более стр.2) 6 46600 74000
в бюджеты субъектов РФ (стр.4, но не более стр.2) 7 40600 72600
в федеральный бюджет (стр.6 - стр.7) 8 6000 1400

Таблица 3. Расчет расходов по авторским вознаграждениям (Приложение "Д")

Код Наименование Нормативы расходов (в процентах к сумме начисленного вознаграждения)
5001 Авторские вознаграждения за создание литературных произведений 20
5002 Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений 30
5003 Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов декоративно-прикладного искусства 40
5004 Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений 30
5005 Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических произведений 40
5006 Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений 25
5007 Авторские вознаграждения за создание произведений науки 20
5008 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы 30
5009 Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства 30

Об издании

16+

Сетевое издание Эпиграф.инфо
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 70647 от 03.08.2017 г.

Адрес

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью "МЕТРОПОЛИС-НСК"
Адрес учредителя 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Адрес редакции 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Главный редактор Еренкова Ольга Николаевна
Телефон редакции: (383) 210-51-50, 211-96-00,
e-mail: inform@epig.ru

Правовая информация

Распространяется бесплатно. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях. Редакция не предоставляет справочной информации.