wrapper

Нулевая ставка по налогу на прибыль для детсадов

Согласно Федеральному закону от 02.05.15 г. № 110-ФЗ деятельность детских садов, дошкольных групп и групп продленного дня в школах будет облагаться по нулевой ставке.
Соответствующее дополнение внесено в статью 284.1 НК РФ. Ранее налоговое законодательство не позволяло образовательным организациям использовать нулевую налоговую ставку при исчислении налога на прибыль с доходов от деятельности по уходу за детьми. Закон и предлагает учитывать эти доходы при применении нулевой ставки.

 

Создается единый реестр проверок

С 1 июля 2015 года вступают в силу Правила формирования и ведения единого реестра проверок, утвержденные постановлением Правительства РФ от 28.04.15 г. № 415
В реестре будет информация о всех плановых и внеплановых неналоговых проверках, а также о проверяемой компании и контролирующей службе, о результатах ревизии, предпринятых мерах, их исполнении или обжаловании. Теперь с начала каждой поверки вся информация по ней будет открыта для неограниченного круга лиц.
Новые правила начнут действовать с 1 июля 2015 года – для федеральных проверок, с 01.07.16 г. – для региональных и с 01.01.17 г. –для муниципального контроля

Скорректирован «кадастровый список» региона

Приказом департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 17.04.15 г. № 840 внесены изменения в приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 20.03.15 г. № 508
Скорректирован перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год. Документ размещен на официальном сайте Правительства НСО http://www.nso.ru.

Подпись главбуха не потребуется

Минюст зарегистрировал приказ Минфина от 06.04.15 г. № 57н. Формы баланса и отчета о финрезультатах теперь не будут содержать реквизитов «Главный бухгалтер» (в том числе, его подпись и расшифровку). Уже с 17 мая бухгалтерскую отчетность будет подписывать только руководитель компании.
Изменения коснулись названия «Отчета о прибылях и убытках», который официально переименован в «Отчет о финансовых результатах», а также «Отчета о целевом использовании полученных средств» – теперь «Отчет о целевом использовании средств».

ФНС расширяет полномочия

В соответствии с приказом ФНС России от 09.02.15 г. № ММВ-7–2/59@ налоговики получают возможность запрашивать информацию у банков как о компаниях и ИП, так и о физлицах, которые не занимаются предпринимательством. Налоговики смогут получать данные об имеющихся депозитах. Порядок начинает действовать спустя 6 месяцев с момента официального опубликования приказа, с 23 октября 2015 г.
Уведомление о контролируемых сделках – до 20 мая
Не позднее 20 мая 2015 г. организации должны представить в налоговые органы уведомления о совершенных в прошлом году контролируемых сделках. О том, на какие моменты нужно обратить внимание при его подготовке, специалисты ФНС России рассказали в письме от 11.03.15 г. № ЕД-4–13/7083@.

Заявление на возврат через Личный кабинет налогоплательщика

С 1 июля 2015 г. вступит в силу ст. 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика» НК РФ, сообщается в письме ФНС России от 21.04.15 г. № БС-3–11/1657@. Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ с 1 июля 2015 г. налогоплательщики – физические лица смогут направить в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, в том числе, заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа), подписав его усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Утверждены формы выписок из ЕГРН

Приказом ФНС России от 16.04.15 г. N ММВ-7–14/153@ утверждены формы представления сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков в виде:
выписки из ЕГРН в отношении организации;
выписки из ЕГРН в отношении физического лица;
выписки об отсутствии запрашиваемых сведений в ЕГРН.
Приказ вступает в силу с 19 мая.

Пиво в розницу и применение ККТ

Даны разъяснения о применении ККТ при осуществлении розничной продажи пива и пивных напитков плательщиками ЕНВД и ИП предпринимателями, применяющими ПСН (письмо ФНС России от 23.04.15 г. N ЕД-4–2/7021 «О направлении письма Минфина России»).

Сообщается, в частности, что они могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Об уточнении платежей

Обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа по документу, оформленному до 1 января 2012 г., можно до 1 июля 2015 г., разъясняется в письме ФНС России от 02.04.15 г. N ЗН-4–1/5411.

Это связано с переходом налоговых органов на АИС нового поколения «Налог-3». 1 июля 2015 года – срок начала поэтапного внедрения в промышленную эксплуатацию Функционального блока № 2.

Когда признавать доначисленный налог

Минфин в письме от 06.04.15 г. № 03-03–06/1/19158 сообщает, что доначисленный по результатам проверки налог учитывается в составе прочих расходов на дату вступления в силу соответствующего решения налогового органа.

Если решение в дальнейшем обжаловалось в суде, разница между доначисленной по результатам проверки суммой налогов и измененной судом учитывается в составе внереализационных доходов (расходов, связанных с производством и реализацией) на дату вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Форма счета-фактуры не изменилась

Электронный счет-фактуру немного изменили, но это связано с технической доработкой, пояснили специалисты ФНС России в письме от 21.04.15 г. № ГД-4–3/6527@.
Приказом ФНС России от 04.03.15 г. № ММВ-7–6/93@ утвержден новый формат счета-фактуры в электронном виде. Приказ вступил в силу 14.04.15 г., и он соответствует формату, который был ранее утвержден постановлением № 1137, и не изменяет структуру его данных. Поскольку изменения в формат счета-фактуры не вносились, вычеты производится на основании счетов-фактур, оформленных в соответствии с требованиями, установленными п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ.

Счет-фактура при получении авансов от организации на УСН

По общему правилу, при реализации товаров счета-фактуры выставляются как при отгрузке товаров, так и при получении авансовых платежей (п. 3 ст. 168 НК РФ). Но по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры по авансовым платежам, полученным в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) от покупателей, применяющих УСН, не выставляются, говорится в письме Минфина России от 16.03.15 г. № 03-07–09/13808.

Когда принимать к вычету НДС

Налоговые вычеты по НДС можно заявить в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных или ввезенных на территорию РФ товаров (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). В то же время нужно учитывать, что, согласно п. 1 ст. 172 НК РФ, вычеты, предъявленные при приобретении ОС, оборудования к установке или НМА (п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ), производятся после принятия их на учет.

Минфин в письме от 09.04.15 г. № 03-07–11/20293 разъясняет, что принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ, услуг (кроме ОС, оборудования к установке или НМА), не противоречит нормам НК РФ.

Об учете расходов на выкладку товаров

Специалисты Минфина настаивают, что компании, которые по заданию заказчиков выкладывают товары на определенных полках, оказывают рекламные услуги. А значит, стоимость таких услуг заказчикам необходимо списывать в качестве рекламных расходов. Причем такие расходы при расчете налога на прибыль нормируются (письмо Минфина от 22.04.15 г. № 03-03–06/22913).

Списание стоимости похищенных товаров

Убытки от хищения товара, если не установлены виновные, можно списать во внереализационные расходы. Но то, что виновных нет, необходимо подтвердить документами. Об этом напомнили специалисты Минфина (письмо от 20.04.15 г. № 03-03–06/1/22369). В качестве такого документа может быть постановление о приостановлении предварительного следствия по уголовному делу в связи с тем, что виновные не найдены.

НДФЛ с суточных

В письме ФНС России от 20.04.15 г. N БС-4–11/6660 разъясняется порядок обложения НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении работников в заграничные командировки.
В частности, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему на дату утверждения авансового отчета.

О праве владельца доли на имущественный вычет

Каждый владелец доли в праве собственности на квартиру, продавший свою долю по отдельному договору купли-продажи, вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. Об этом говорится в письме ФНС России от 22.04.15 г. N БС-4–11/6911@ «Об исполнении письма ФНС России от 25.07.13 г. N ЕД-4–3/13578@»
Соответствующее разъяснение было согласовано с Минфином России и доведено письмом ФНС России от 25.07.13 г. N ЕД-4–3/13578@ до налоговых органов и налогоплательщиков. ФНС России обращает внимание на необходимость неукоснительного исполнения данного письма налоговыми органами.

НДФЛ с процентов по вкладам

ФНС РФ разослала в инспеции письмо Минфина от 31.03.15 г. № 03-04–07/17809 о налогообложении доходов физлиц по рублевым вкладам в банках, если проценты начислены с 15.12.14 г. по 31.12.15 г.

На основании п. 7 ст. 3 НК РФ делается вывод об освобождении от налогообложения доходов налогоплательщика в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, начисленных с 15.12.14 г. по 31.12.15 г. вне зависимости от даты заключения договора и даты выплаты по такому договору процентов. В отношении таких доходов налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 10%-ных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты (письмо ФНС РФ от 07.04.15 г. N БС-4–11/5729@).
НДФЛ с премии
Удержание НДФЛ с премии производится налоговым агентом при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке (письмо ФНС России от 07.04.15 г. N БС-4–11/5756@).
НДФЛ с выплат при ликвидации компании

Организация ликвидируется и выплачивает сотрудникам компенсации при увольнении. Удерживать с таких выплат НДФЛ нужно только при условии, что они превышают трехкратный размер среднемесячного заработка, напомнили специалисты Минфина России в письме от 28.04.15 г. № 03-04–06/24410. Если компенсация при увольнении окажется меньше этой суммы, то от НДФЛ она освобождена (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Как проверить декларацию по УСН

Опубликованы контрольные соотношения показателей налоговой декларации по УСН. Контрольные соотношения подлежат применению для проверки правильности заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.14 г. N ММВ-7–3/352@.
Применяя логические формулы и сопоставляя показатели налоговой декларации, налогоплательщики смогут до представления ее в налоговый орган обнаружить искажение отраженных в ней сведений.

О реализации товаров юрлицу

Индивидуальный предприниматель торгует товарами как по договорам поставки, так и по образцам в выставочном зале. Какую систему налогообложения он имеет право выбрать?
Если предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим и юридическим лицам ведется по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, в отношении нее может применяться система ЕНВД или ПСН.
Реализация товаров для последующей перепродажи или другой деятельности не признается розничной торговлей и подпадает под иные режимы налогообложения. ЕНВД не применяется к деятельности по реализации товаров на основании договоров поставки, независимо от формы расчета с покупателями (наличной или безналичной).

Следовательно, при реализации товаров по образцам в выставочном зале или по договорам поставки следует применять общий режим налогообложения или УСН, говорится в письме Минфина от 06.04.15 г. № 03-11–11/19020.
Если движимое имущество в лизинге
Минфин в письме от 30.03.15 г. № 03-05-05–01/17326 разъяснил ситуацию в отношении движимого имущества в лизинге, которое принято на учет с 1 января 2013 года.

Так, движимое имущество, которое было получено в лизинг в сделке между взаимозависимыми лицами, учтенное на балансе лизингодателя (или лизингополучателя) с 01.01.13 г. в составе ОС, облагается налогом на имущество с 1 января 2015 года (п. 25 ст. 381 НК РФ). Если лизингодатель и лизингополучатель не признаются взаимозависимыми, то учтенное на балансе лизингополучателя с 01.01.13 г. в составе ОС движимое имущество, с 1 января 2015 года налогом не облагается.

Если объект недвижимости исключили из кадастрового списка

Как рассчитать налог на имущество, если в течение налогового периода внесены изменения в кадастровый перечень региона?

В письме от 28.04.15 г. № БС-4–11/7315 специалисты ФНС России разъяснили, что Перечень формируется единоразово, не позднее 1-го числа очередного налогового периода (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если в течение налогового периода выявлены объекты, которые не включили в перечень по состоянию на 1 января, они включаются в него и облагаются налогом уже в следующем налоговом периоде, если иное не установлено абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

То есть НК РФ не предусматривает внесения изменений в перечень объектов, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости в текущем налоговом периоде. При этом ошибочно включенные в перечень и исключенные по решению суда объекты (например, если объект не соответствует критериям) должны быть исключены из него, а информация должна быть обязательно размещена на официальном сайте ведомства или субъекта РФ.
Если объект исключили из перечня недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, налоговая база в этом периоде определяется как среднегодовая стоимость.

Форма РСВ-1 готовится стать ежемесячной

Соответствующий законопроект появился на Едином портале размещения информации.
Минтруд хочет обязать компании отчитываться перед ПФР ежемесячно. Планируется, что новые правила вступят в силу с 2017 г. Кроме того, СНИЛС планируется сделать основным идентификатором сведений о застрахованных лицах. Отчитаться по форме РСВ-1 за 1 квартал 2015 года в электронном виде нужно до 20 мая.

Задержка с выплатой пособий

Работодатели должны выплачивать работнику пособие по временной нетрудоспособности и другие социальные страховые пособия. Заместитель руководителя Роструда рассказал, что будет если компания опоздает с выплатой пособий персоналу.

Так, если фирма задержит выплату пособия, она может быть привлечена к ответственности по статье 5.27 КоАП. Если в течение года со дня просрочки трудовики придут с проверкой, организации грозит штраф от 30 000 до 50 000 руб. Руководителю – от 1000 до 5000 руб. Такая информация опубликована на сайте Роструда.

Людмила Удалкина.

В обзоре использованы материалы регионального информационного центра КонсультантПлюс ЗАО «Локсит», а также материалы Интернет-сайтов ФНС России, Минфина, Единого портала размещения информации, специализированных изданий..

Об издании

16+

Сетевое издание Эпиграф.инфо
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 70647 от 03.08.2017 г.

Адрес

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью "МЕТРОПОЛИС-НСК"
Адрес учредителя 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Адрес редакции 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Главный редактор Еренкова Ольга Николаевна
Телефон редакции: (383) 210-51-50, 211-96-00,
e-mail: inform@epig.ru

Правовая информация

Распространяется бесплатно. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях. Редакция не предоставляет справочной информации.