wrapper

21 ноября, в день своего профессионального праздника, налоговые органы отмечают 25-летие образования налоговой службы Российской Федерации.

 

Накануне этого события руководитель Управления ФНС России по Новосибирской области Алексей Легостаев рассказал журналистам, с какими результатами налоговые органы Новосибирской области встречают свой профессиональный праздник. Пользуясь случаем, руководитель УФНС попросил журналистов от имени налоговиков поблагодарить налогоплательщиков региона, которые исполняют свои конституционные обязанности по уплате налогов.

Статистика по налогоплательщикам

По состоянию на 1 октября 2015 года в налоговых органах Новосибирской области состояло на учёте более 2,8 млн налогоплательщиков – физических лиц, в том числе 67,6 тыс. индивидуальных предпринимателей (далее – предпринимателей) и более 143,2 тыс. юридических лиц, в том числе 126, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков.
Количество предпринимателей по сравнению с тем же периодом прошлого года увеличилось на 386, юрлиц – на 2,4 тыс. В этом году организации и предприниматели регистрировались чаще, чем прекращали деятельность: зарегистрировано 10,5 тыс. новых организаций, прекратили деятельность – около 8 тыс., в том числе 4760 организаций исключены из ЕГРЮЛ по решению налоговых органов. Почти столько же – порядка 10 тыс. – зарегистрировано предпринимателей. Причём количество «новичков» увеличилось на 1522. Прекратили деятельности 5 тыс. предпринимателей – это на 1,6 тыс. меньше, чем за сравниваемый период прошлого года.

При этом количество новых юрлиц уменьшилось, основной причиной можно считать работу налоговых органов по предотвращению создания и деятельности «фирм-однодневок». Доля решений об отказе в госрегистрации выросла с 9% до 12,5% в 2015 году.
Налоговики области выявили 144 физических лица, участвующих в создании «фирм-однодневок, налоговые органы располагают сведениями в отношении 3702 граждан, на каждого из которых зарегистрировано 10 и более «фирм-однодневок». У 175 таких организаций приостановлены операции по счетам в банках, исключены из госреестра 1617 «фирм-однодневок».

Нарушители законодательства о государственной регистрации привлекаются к ответственности: 164 должностных лица получили предупреждения; судом вынесено 11 решений о дисквалификации физлиц за представление в регистрирующий орган заведомо ложных сведений и 48 решений о взыскании административного штрафа. Возбуждено 19 уголовных дел по статьям, связанным с недобросовестной регистрацией организаций.

О применяющих спецрежимы

Если говорить о новосибирских предпринимателях, то традиционно наиболее массово они применяют систему налогообложения в виде ЕНВД. Однако изменение условий применения ЕНВД (добровольное применение и возможность перехода на УСН) обусловило уменьшение в 2014 году их количества на 9%. При этом сумма уплаченного за налоговый период налога, увеличилась на 14% (с 750 млн руб. в 2013 году до 850 млн руб. в 2014-м). А вот количество предпринимателей, применяющих УСН, выросло в 2014 году по сравнению с 2013-м на 5%. Выросла на 20% и сумма исчисленного налога, (до 1400 млн руб. (Информация за 2015 не представлена, поскольку сроки представления налоговых деклараций за налоговый период наступят в 2016 г. – прим. ред.).

Количество организаций, работающих на общей системе налогообложения и на УСН, приблизительно одинаково. Если же брать только коммерческие организации, «упрощёнка» будет безусловным лидером, поскольку все бюджетные учреждения, госорганы работают на обычной системе.

Подросло число предпринимателей, применяющих ПСН. В 2015 году выдано 1900 патентов – в 1,5 раза больше, чем в 2014 году (1326 патентов). Принятые законы Новосибирской области о расширении перечня патентных видов деятельности, о применении нулевой ставки в будущем должны сказаться на количестве предпринимателей, применяющих ПСН.

Исполнение бюджетов

На территории региона за девять месяцев 2015 в консолидированный бюджет РФ поступило 102 млрд руб., на 2 млрд руб., или на 2% больше, чем за тот же период 2014 года. В том числе в федеральный бюджет мобилизовано 32 млрд руб. налогов и сборов – на 0,2 млрд руб. или на 0,8% больше, чем за девять месяцев прошлого года.

Поступления в консолидированный бюджет Новосибирской области составили 70 млрд руб., что на 2 млрд руб. или на 2,5% больше, чем за аналогичный период 2014 г. В том числе в областной бюджет – 56 млрд руб. – увеличение на 4 млрд руб. или на 8,3%, в бюджеты муниципальных образований – 14 млрд руб. Здесь динамика отрицательная – уменьшение на 3 млрд руб. или на 15,4%. Такие цифры не позволили обеспечить выполнение плановых заданий по налоговым доходам в 19 из 35 муниципальных образований, в том числе в городе Новосибирске.

Основная проблема бюджетов – это исполнение НДФЛ, который в структуре территориальных бюджетов составляет 40%. Уменьшение поступлений в местные бюджеты связано, в том числе, с изменением нормативов отчислений от НДФЛ с 25% до 15%. Это временная вынужденная мера в регионе, принятая для того, чтобы областной бюджет мог направить муниципальным образованиям предусмотренные законом субвенции, обеспечивать выполнение социальных программ.

Значительно выросли поступления имущественных налогов физических лиц. Поступления по налогу на имущество увеличились на 76 млн руб. или на 55%, по транспортному налогу – на 580 млн руб. или на 64,9%, по земельному налогу – на 123 млн руб. или на 4,6%.
Исполнение утвержденных на январь-сентябрь 2015 года показателей поступления администрируемых доходов составило: в федеральный бюджет – 106,9%, в бюджет субъекта – 103,2%, в бюджеты муниципальных образований – 94,5%.

А. Легостаев особо отметил, что положительную динамику показывают именно новосибирские налогоплательщики, которые уплатили почти 89 млрд руб., в отличие от иногородних (филиалы, отделения и проч.), показавших отрицательную динамику.

В разрезе налогов

В структуре поступлений в консолидированный бюджет РФ основными бюджетообразующими налогами в январе-сентябре являются: НДФЛ (около 30 млрд руб., или почти треть от общей суммы поступлений во все уровни бюджетов), НДС (почти 27 млрд руб., или 26%); налог на прибыль организаций (18 млрд руб,. или 17,7%), налог на имущество организаций (7,2 млрд,.руб. или 7,1%).

Самую высокую динамику показали представители малого и среднего бизнеса, применяющие спецрежимы, – прирост на 10%. В абсолютной сумме наибольший прирост дал НДС – почти на 2 млрд руб.

Поступления налога на прибыль организаций определяют разнородные тенденции. Рост суммы исчисленного налога на прибыль обусловлен увеличением налоговой базы новосибирских организаций почти на треть, или на 15 млрд руб., при одновременном снижении налоговой базы иногородних налогоплательщиков, имеющих филиалы на территории области (банков, организаций транспорта, связи и др.), на 21% или на 6,7 млрд руб.

Доходы в целом у предприятий выросли почти на 640 млрд руб., но это мало сказалось на налоговой базе, потому что в этих доходах 445 млрд руб. – это рост внереализационных доходов (курсовых разниц, процентов по займам и др.) и 447 млрд руб. – рост внереализационных расходов.

А вот доходы по продаже товаров, работ, услуг выросли на 193 млрд руб., или на 11%. Вместе с тем, сложившаяся экономическая ситуация, в частности, рост курса иностранной валюты, способствовала росту налоговой базы в целом по области за счет нескольких крупнейших налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в оптовой торговле, добывающей отрасли, обрабатывающих производствах.

В целом же по всему остальному кругу налогоплательщиков ситуация не столь положительная.
В структуре поступлений в консолидированный бюджет Новосибирской области основными бюджетообразующими налогами являются: НДФЛ (доля в общем объёме поступлений составляет 42,4%), налог на прибыль организаций (23%) и имущественные налоги (16,7%).
По НДФЛ поступления увеличились лишь на 0,3 млрд руб. Отставание темпа роста поступлений НДФЛ за январь-сентябрь 2015 года (101%) от темпа роста среднемесячной начисленной заработной платы работников (103,4%) обусловлено, в основном, возросшими суммами возвратов налога физическим лицам по предоставленным налоговым вычетам (прирост на 126,4%) и, как следствие, значительным удельным весом этих возвратов в сумме поступлений НДФЛ (12,5%). На рост возвратов НДФЛ оказала влияние положительная динамика ввода в действие жилых домов в 2014 году относительно 2013 года (по Новосибирской области темп роста данного показателя достиг 128,1%).

По налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта, поступления уменьшились на 45 млн руб., или на 0,3%. В то же время, налоговая база по налогу на прибыль организаций по итогам первого полугодия 2015 года возросла на 1 млрд руб. или на 1,9%.
По налогу на имущество организаций поступления увеличились на 0,2 млрд руб., или на 3%, в связи с увеличением случаев регистрации права собственности на объекты недвижимого имущества.

В разрезе отраслей

Наибольшую долю поступлений – 24,5 млрд руб., четвертую часть, обеспечили обрабатывающие производства. Оптовая и розничная торговля дала пятую часть – 20,7 млрд руб. Организации, осуществляющие операции с недвижимостью, арендой, предоставлением услуг, уплатили 15,7 млрд руб. или 15% от всех поступлений. В наибольших размерах выросли поступления по организациям оптовой и розничной торговли – на 3 млрд руб. Это связано с ростом цен, в том числе на медикаменты и медицинские товары, увеличением доходов от реализации продукции на экспорт (угля, электрооборудования и т. д.) и на внутреннем рынке. В то же время отмечено снижение поступлений по финансовой деятельности – почти на треть и минус 2 млрд руб. Это самое существенное влияние – если бы этот сектор прирос на эту сумму, статистика была бы совсем иная, заметил А. Легостаев. Снизились поступления по отраслям: транспорт и связь – на 18%, строительство – на 12%, в связи со снижением потребительского спроса и ростом цен.

Наибольший рост налоговой базы отмечен в организациях оптовой торговли, в добывающих, обрабатывающих отраслях. По остальным налогоплательщикам рост налоговой базы не такой значительный, а у ряда организаций отсутствует совсем. Количество прибыльных организаций по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизилось на 1738, или на 7%. В то же время в регионе возросло количество убыточных организаций на 7%, с суммой убытка почти на 4 млрд руб. На сегодняшний день общий объём убытков составил уже 19 млрд руб. – рост за девять месяцев почти на 27%. Наибольшая сумма убытка получена организациями, осуществляющими операции с недвижимым имуществом (6,0 млрд руб.), обрабатывающих производств (4,2 млрд руб.), строительной отрасли (около 3 млрд руб.).

Контрольная работа

Значительная прибавка налоговых поступлений – до 6% от суммы налоговых доходов, получена в результате проведения аналитической и контрольной работы, камеральных и выездных налоговых проверок. Налоговыми органами региона дополнительно начислено 5,2 млрд руб.

Почти половина доначислений по результатам выездных налоговых проверок приходится на НДС. В этом году налоговикам удалось серьёзно изменить ситуацию по налогу на прибыль – доначисления увеличились почти в 1,5 раза. В ходе выездных проверок на 3,3 млрд руб. удалось сократить ранее заявленные убытки налогоплательщиков. Доначисления по НДФЛ по сравнению с аналогичным периодом 2014 года увеличились на 1,9%.

За девять месяцев 2015 года налоговые органы Новосибирской области провели 310 выездных налоговых проверок – на 39 меньше, чем за девять месяцев прошлого года: ФНС выдерживает заданный тренд на снижение контрольных мероприятий! Эффективность выездных проверок, выявивших нарушения, за этот период составила 11 млн руб. При этом 242 выездные проверки – высокоэффективные, с суммами доначисленных платежей более 1 млн руб.

Выездные проверки – далеко не единственный метод воздействия на налогоплательщиков. Так, в ходе проведения камеральных проверок налогоплательщиками представлено 9,5 уточненных налоговых деклараций, где они самостоятельно увеличили свои налоговые обязательства на 1,1 млрд руб. В 517 декларациях уменьшена сумма убытка на 5,3 млрд руб. и в 1060 уточнённых декларацях налогоплательщики уменьшили сумму заявленного к возмещению НДС на 500 млн руб. Как отметил А. Легостаев, такая форма воздействия для налогоплательщиков является более мягкой, потому что не предусматривает финансовых, штрафных санкций.

Правда, не всё, что доначисляют налоговики, удаётся взыскивать. Пока в бюджет поступило лишь 2,1 млрд руб. – 40% от доначисленной суммы. За сравниваемый период сумма взысканных платежей увеличилась на 600 млн руб., или на 40%. Показатель уровня взысканий в общей сумме дополнительно начисленных платежей увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2014 года на 13,2%.

Налоговая задолженность

Совокупная задолженность в бюджет РФ на 01.10.15 г. составила 29,5 млрд руб. и снизилась по отношению к началу года на 4 млрд руб., или на 12%.
Значительное снижение произошло по федеральным налогам – на 2,1 млрд руб., или на 12%. Задолженность по региональным налогам снижена на 0,3 млрд руб., или на 15,3%, по местным налогам – на 0,1 млрд руб., или на 13,7%.

В структуре налоговой задолженности по отраслям максимальная доля – 44% – приходится на оптовую и розничную торговлю, по 12% – на строительную отрасль и организации, осуществляющие операции с недвижимым имуществом, арендой, предоставлением услуг; 9% – обрабатывающие производства; 8% – транспорт и связь; 3% – сельское хозяйство. Доля иных отраслей экономики не превышает 1% в объёме совокупной задолженности.

Все применяемые меры принудительного взыскания позволили увеличить поступления в бюджет на 6,3 млрд руб., что на 112,7 млн руб. больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.

Оценка ожидаемых поступлений в 2015 году

Ожидаемые поступления на территории Новосибирской области за 2015 год в консолидированный бюджет РФ составляют 142 млрд руб., что выше уровня поступлений 2014 года на 4 млрд руб., или на 3%.

Из них поступления в федеральный бюджет могут составить 45 млрд руб., что на 2 млрд руб., или на 4% больше, чем за прошлый год.

Ожидаемые поступления в консолидированный бюджет Новосибирской области за 2015 год составляют 97 млрд руб., – на 2 млрд руб., или на 2,4% больше, чем за 2014 год.
Но эти 97,5 млрд не позволят обеспечить исполнение консолидированного бюджета Новосибирской области, где на сегодняшний день плановое задание – 101 млрд руб. То есть где-то 4–5 млрд руб. будет недобор в областной и муниципальный бюджеты.

Налоговые органы будут прилагать максимум усилий, чтоб эту цифру сократить, заверил руководитель УФНС. В первую очередь, это коснется НДФЛ, а так же единого налога на вменённый доход, который так же является источником местных бюджетов.

Людмила Удалкина

Об издании

16+

Сетевое издание Эпиграф.инфо
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 70647 от 03.08.2017 г.

Адрес

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью "МЕТРОПОЛИС-НСК"
Адрес учредителя 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Адрес редакции 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Главный редактор Еренкова Ольга Николаевна
Телефон редакции: (383) 210-51-50, 211-96-00,
e-mail: inform@epig.ru

Правовая информация

Распространяется бесплатно. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях. Редакция не предоставляет справочной информации.