wrapper

Президент РФ Путин огласил свое послание Федеральному Собранию
По его мнению, действующие сейчас налоговые условия нужно зафиксировать и в ближайшие четыре года вообще не поднимать вопрос о повышении налогов.

Президент также напоминает о своем прошлогоднем предложении – предоставить новым предпринимателям и производствам, которые начали свою работу «с нуля», двухлетние налоговые каникулы.

Также прозвучало заявление о том, что нужно менять подход к проверке бизнеса. Уходить от навязчивого контроля, а сами проверки делать публичными. Президент сказал о работе в этом направлении – запускается специальный реестр, где будет в открытом виде размещена информация о том, какая служба, когда и почему проводит проверку компании или предпринимателя. Это предотвратит заказные визиты и тотальный контроль. При этом небольшие компании, которые не получают существенных нареканий от контролеров и имеют хорошую репутацию, со слов президента, нужно проверять не чаще одного раза в три года.

Все АО будут проводить аудиторскую проверку

Федеральным законом от 01.12.14 г. № 403-ФЗ в ФЗ об обязательном аудите введена норма о том, что под обязательный аудит попадают все акционерные общества. Раньше в Законе обязательный аудит был предусмотрен только для ОАО. А остальные акционерные общества подпадали под аудит, если получили в предыдущем году большую выручку или отразили в балансе крупную сумму активов. Но с 1 сентября 2014 года вступили в силу поправки в Гражданский кодекс, обязывающие все АО проводить аудит.

О страховых тарифах на ОСС

Федеральным законом от 01.12.14 г. № 401-ФЗ на период 2015–2017 гг. сохранен действующий порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Не изменятся и размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование. Также сохранены действующие льготные тарифы для ИП в отношении выплат сотрудникам-инвалидам I, II и III групп (в размере 60% от тарифов).

Сроки отчетности в ПФР и ФСС изменились

Федеральным законом от 01.12.14 г. № 406-ФЗ в 2015 году сроки сдачи отчетности в ФСС и ПФР будут перенесены на пять дней для страхователей.

Теперь отчетность на бумаге нужно сдать не 15-го числа, а не позднее 20-го, а электронную – не позднее 25-го. Кроме того, отменена предельная база для начисления взносов на обязательное медицинское страхование. Таким образом, 5,1% на ОМС нужно будет отчислять со всех зарплат без отсечения предельной базы. При этом перечислять взносы компании по-прежнему будут 15-го числа каждого месяца. Изменения начнут действовать с отчетности за 2014 год.

МРОТ составит 5965 руб. с 2015 года

Федеральным законом от 01.12.14 г. № 408-ФЗ утвержден минимальный размер оплаты труда. С 1 января 2015 года МРОТ увеличивается до 5965 руб. в месяц (сейчас он составляет 5554 руб. в месяц). Напомним, размер минимальной зарплаты влияет на расчет социальных пособий, например, на минимальный уровень пособия по уходу за ребенком.

Проиндексированы пособия гражданам, имеющим детей

Размеры индексации установлены Федеральным законом от 01.12.14 г. № 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов». В 2015 г. размер индексации государственных пособий гражданам, имеющим детей, составит 1,055.

Подписан закон о деофшоризации бизнеса

1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 24.11.14 г. № 376-ФЗ, направленный на пресечение использования офшорных юрисдикций для получения необоснованной налоговой выгоды. Россиянин признается контролирующим лицом иностранной компании, если доля его участия в ней лично или через юрлицо более 25%. Вводится обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об участии в иностранных организациях, об учреждении иностранных структур без образования юрлица (соответствующее понятие закреплено в ст. 11 НК РФ), а также о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролируемыми лицами.

Уточнен порядок уплаты НДФЛ иностранцами

Федеральным законом от 24.11.14 г. № 368-ФЗ вносятся изменения в ст. 226 и 227.1 НК РФ. С 1 января 2015 года порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранцев, трудящихся по найму у организаций и ИП, а также занимающихся частной практикой. Аналогичный порядок уже действует для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основе патента у физлиц. Фиксированные авансовые платежи по налогу должны уплачиваться за период действия патента в размере 1 200 руб. в месяц. Платеж будет ежегодно индексироваться на специальный коэффициент-дефлятор. В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия будет действовать прежний порядок уплаты НДФЛ.

Квоты для трудовых мигрантов заменят патентами

Федеральным законом от 24.11.14 г. № 357-ФЗ для иностранных трудовых мигрантов, прибывших в Россию в безвизовом порядке, взамен квот введены патенты. Юридические лица и ИП получат право привлекать к труду иностранцев, прибывших в РФ в безвизовом порядке, на основании патентов, которые заменят механизм квотирования. Патент будут выдавать на срок от одного месяца до года с возможностью неоднократного продления (но общий срок не должен превышать 12 мес. со дня выдачи патента). Также трудовых мигрантов обязали представлять в территориальный орган ФМС России договор (полис) ДМС. Закон вступит в силу с 1 января 2015 года, за исключением ряда норм.

Авторы полезных моделей получат вычеты по НДФЛ

Федеральным законом от 24.11.14 г. № 367-ФЗ внесено дополнение в ст. 221 НК РФ. С 1 января 2015 г. наряду с авторами иных объектов патентных прав авторы полезных моделей при исчислении НДФЛ смогут воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Изменились Правила заполнения счета-фактуры

Постановлением Правительства РФ от 29.11.14 г. № 1279 внесены изменения в Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС. С 1 января 2015 года комиссионерам (агентам), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, можно будет указывать полные или сокращенные наименования продавцов–юрлиц, сведения об ИП через знак «;» (точка с запятой). Такие же правила заполнения предусмотрены в отношении счетов-фактур, составляемых комитентом (принципалом).

Проиндексированы нормативы платы за загрязнение

Нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду в ближайшие три года будут последовательно увеличиваться. Коэффициенты индексации утверждены постановлением Правительства РФ от 19.11.14 г. № 1219. Для нормативов платы, установленных в 2003 году, действуют коэффициенты: 2,45 – в 2015 г., 2,56 – в 2016 г. и 2,67 – в 2017 г. Для нормативов платы, установленных в 2005 году, применяются коэффициенты: 1,98 – в 2015 г., 2,07 – в 2016 г. и 2,16 – в 2017 г.

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год

Приказом Минэкономразвития России от 29.10.14 г. № 685 (зарег. в Минюсте 18.11.14 г.) установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество физлиц.

Так, на 2015 год коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах: в целях применения НДФЛ – 1,307; ЕНВД – 1,798; УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц – 1,147.

Мошенники вновь рассылают письма от налоговиков о задолженности

Мошенники продолжают рассылать письма компаниям с требованием погасить налоговую задолженность. ФНС России в очередной раз просит на такие письма не реагировать, потому что инспекция никогда подобную информацию не рассылает по электронной почте. Ответ на сообщение, открытие приложенных файлов или переход по указанным ссылкам может привести к неизвестным последствиям. Если вам нужно проверить информацию о наличии задолженности, проще и безопаснее это сделать через личный кабинет на сайте ФНС России.

На сайте nalog.ru дополнены разъяснения по госрегистрации юрлиц и ИП

Налоговики сообщают о том, что электронный сервис «Часто задаваемые вопросы» дополнен разъяснениями по теме госрегистрации (nalog.ru/rn77/service/kb/). В частности, на сайте ФНС теперь можно узнать, на основании каких документов можно получить бумаги о госрегистрации в инспекции, куда подавать жалобу на отказ в регистрации, сколько ее будут рассматривать. Все новые разъяснения, а всего их 65, являются официальной позицией налоговой службы.

Налогоплательщиков готовят к расширенному декларированию НДС

Начиная с налоговой отчетности за I квартал 2015 года, налогоплательщики должны включать в новую форму декларации по НДС, с которой можно ознакомиться на сайте ФНС, сведения из книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Кроме того, с 1 января налогоплательщики, которые представляют декларации в электронной форме, обязаны обеспечить прием документов (требований, извещений, уведомлений и т. д.) в электронном виде от налогового органа и направить ему электронную квитанцию о приеме документов. В связи с грядущими изменениями ФНС России с 5 декабря начинает информационную кампанию, которая посвящена вопросам расширенного декларирования НДС. Об этом сообщается на сайте ФНС России.
В декабре ФНС России разошлет по электронной почте сообщения с перечнем рекомендуемых организационно-подготовительных мероприятий для сдачи новой декларации по НДС за I квартал 2015 года. Налогоплательщики смогут принять участие в анкетировании, которое посвящено вопросам организации электронного документооборота и объема книг покупок и книг продаж. Налоговики также планируют провести серию семинаров, вебинаров и круглых столов, в ходе которых они расскажут об изменениях в декларировании НДС.

ФНС планирует контролировать 100% операций, облагаемых НДС

С 1 января 2015 года ФНС России переходит на 100-процентный контроль всех операций, облагаемых НДС, сообщил 21 ноября на расширенной коллегии ФНС России руководитель ведомства Михаил Мишустин. Для этого готова законодательная база – Налоговый кодекс со следующего года обязывает компании представлять электронные декларации по НДС, включая сведения из книг покупок и продаж. Завершается подготовка к запуску новой технологической базы – системы Big Data АСК НДС-2. Аналогичных систем в зарубежных налоговых администрациях на сегодняшний день не существует, подчеркнул глава службы.

Как оформить электронное согласие на невыставление счетов-фактур

Налоговый кодекс разрешает компаниям не выставлять счета-фактуры, если они реализуют товары, работы, услуги лицам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты налога, при условии, что между сторонами сделки есть письменное согласие на невыставление счетов-фактур.

Если такое согласие оформлено в электронном виде, оно должно быть подписано электронной подписью или иным аналогом собственноручной подписи, говорится в письме Минфина России от 21.10.14 г. № 03-07–09/52963.

Ошибочно зарегистрированный счет-фактура

Что делать в случае ошибочной регистрации в книге покупок электронного счета-фактуры? Ответ на этот вопрос дала ФНС России в письме от 05.11.14 г. № ГД-4–3/22685@.

Покупателю нужно внести в дополнительный лист книги покупок, составленный за тот налоговый период, в который был ошибочно зарегистрирован счет-фактура, аннулирующие записи. Кроме того, необходимо подать уточненную налоговую декларацию за тот налоговый период, в который были внесены соответствующие изменения в книгу покупок.

Отпуск в месте командировки

Если работник после выполнения служебного поручения из командировки не возвращается, а остается для проведения отпуска, днем окончания командировку следует считать последний день перед отпуском. В этом случае организация-работодатель не должна оплачивать обратный билет сотруднику от места проведения отпуска. И сумму возмещения за билет нельзя учесть в расходах для целей налогообложения по налогу на прибыль, разъяснили специалисты Минфина России в письме от 20.11.14 г. № 03-03–06/1/58868.

О праве применения амортизационной премии

Компания вправе учесть в расходах единовременно 10 или 30% от первоначальной стоимости капитальных вложений, то есть начислить амортизационную премию (п. 9 ст. 258 НК РФ). Поскольку ее применение является правом, а не обязанностью налогоплательщика, Минфин России в письме от 30.10.14 г. № 03-03–06/1/55106 рекомендовал компаниям отразить в учетной политике порядок использования, ее размер и критерии, согласно которым амортизационная премия будет применяться в отношении всех или отдельных объектов амортизационного имущества.

Как подтвердить договор перевозки груза

Подтвердить расходы на доставку товаров в налоговом учете удастся только если стороны договора оформили транспортную накладную по форме, утвержденной постановлением правительства от 15.11.11 г. № 272. Именно этот документ подтверждает, что стороны заключили договор перевозки грузов (письмо Минфина от 06.11.14 г. № 03-03–06/1/55918). То есть списать расходы при расчете налога на прибыль на основании своей формы стороны договора не могут.

О расходах на фитнес

Минфин России настаивает, что нельзя учитывать при расчете налога на прибыль расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта, несмотря на то, что они входят в перечень мер по охране труда (письмо от 31.10.14 г. № 03-03–06/1/55280).

Прощаем долг работнику

Минфин России в письме от 28.10.14 г. № 03-04–06/54626 разъяснил налоговые последствия в части НДФЛ при прощении работнику задолженности по беспроцентному займу.

В такой ситуации с работника снимается обязанность по возврату суммы долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. В результате у него возникают экономическая выгода и, соответственно, облагаемый НДФЛ доход в размере суммы прощенной задолженности. Дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах в данном случае не возникает.

НДФЛ с дохода от принудительного выкупа акций

Принудительный выкуп ценных бумаг у налогоплательщика осуществляется по рыночным ценам, то есть на тех же условиях, что и в случае их добровольной продажи.

Таким образом, в случае принудительного выкупа акций у физлица налоговая база по НДФЛ определяется в общем порядке. В то же время физлицо вправе уменьшить доходы, которые получены от реализации акций на расходы на их приобретение, а также реализацию и хранение. Такие разъяснения содержит письмо Минфина России от 02.10.14 г. № 03-04–05/49518.

Плательщиков ЕНВД обязали применять ККТ при торговле пивом

Плательщики ЕНВД вправе не применять ККТ при торговле в розницу пивом только в сельских поселениях, при его продаже в городских поселениях нужно обязательно использовать ККТ, сообщается в письме ФНС России от 05.11.14 г. № АС-4–2/22638.

Как отмечено в письме, при применении ЕНВД можно не использовать кассовую технику. Это правило не применяется при продаже алкоголя и пива.

Предельный размер доходов ИП, совмещающих ПСН и УСН

Предприниматели, совмещающие патентную систему и «упрощенку», должны вести налоговый учет доходов. По доходам по УСН предприниматели обязаны по итогам налогового периода подавать декларацию в инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). По доходам, облагаемым в соответствии с патентной системой, налоговая декларация не предоставляется (ст. 346.52 НК РФ).
При этом общая сумма доходов предпринимателя, совмещающего УСН и ПСН, полученных с начала календарного года, не должна превышать установленного ограничения в 60 млн руб., скорректированного на коэффициент-дефлятор. Предельный размер доходов ИП, совмещающих УСН и патентную систему, в 2014 г. составляет 64,02 млн руб. (60 млн руб. х 1,067). Если доходы предпринимателя превысят данный лимит, он теряет право и на патентную систему, и на УСН. В этом случае он должен перейти на общий режим. Такие разъяснения даны в письмах Минфина России от 10.10.14 г. № 03-11–11/51237 и № 03-11–11/51236.

О нулевых расчетах в ПФР и ФСС

Даже в ситуации, когда деятельности нет, а соответственно и отчисления работникам не производятся, работодатели все равно должны сдавать в фонды расчеты по начисленным и уплаченным взносам, говорится в письме Минтруда от 29.09.14 г. № 17–4/ООГ-817.
В таком случае они будут просто нулевые. Если в установленные сроки нулевые расчеты в ПФР и ФСС РФ представлены не будут, то сотрудники фондов могут наложить штраф – 1000 руб.
Проекты

У компаний, не уплативших налоги, могут изъять имущество

Документ, принятый Госдумой в первом чтении, предусматривает поправки в ст. 199 УК РФ, посвященную наказанию за неуплату налогов. В частности, планируется разрешить правоохранительным органам принимать решение о конфискации имущества юрлиц, которые уклонении от налогов. Такая мера будет реализовываться, если учредители или исполнительные органы юрлиц знали или должны были знать о совершении преступления. Конфискация может коснуться в том числе банков. В указанную статью могут внести и иные поправки в части размеров штрафа за уклонение от уплаты налогов.

Обзор подготовила Людмила Удалкина, при подготовке обзора использованы материалы интернет-сайтов ФНС России, информагентств, специализированных изданий, а также обзоры, предоставляемые «Эпиграфу» региональным информационным центром КонсультантПлюс ЗАО «Локсит».

Об издании

16+

Сетевое издание Эпиграф.инфо
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 70647 от 03.08.2017 г.

Адрес

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью "МЕТРОПОЛИС-НСК"
Адрес учредителя 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Адрес редакции 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Главный редактор Еренкова Ольга Николаевна
Телефон редакции: (383) 210-51-50, 211-96-00,
e-mail: inform@epig.ru

Правовая информация

Распространяется бесплатно. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях. Редакция не предоставляет справочной информации.