wrapper

Изменился порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям

Федеральным законом от 22.10.14 г. № 308-ФЗ внесены поправки в Уголовно-процессуальный кодекс, совершенствующие порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Напомним, сегодня уголовные дела по налоговым преступлениям можно возбудить только на основании материалов, переданных налоговиками.

Поправки в УПК РФ призваны усовершенствовать существующую процедуру. Теперь следователи будут направлять сообщения о налоговых преступлениях, поступившие из органов дознания, налоговикам. Те должны рассмотреть материалы и сообщить свое заключение. После этого следователь должен принять процессуальное решение. Если следователь посчитает имеющиеся данные достаточными, он вправе возбудить уголовное дело и до получения заключения от налоговых органов.

Работники смогут получать зарплату в любом банке

Россияне получили право самостоятельно выбирать банк, в котором хотят получать зарплату. Это установлено Федеральным законом от 04.11.14 г. № 333-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части исключения положений, устанавливающих преимущества для отдельных хозяйствующих субъектов».

Согласно новому закону, если сотрудник захочет поменять банк, в котором его организация держит счета, он должен в письменном виде сообщить работодателю новые реквизиты для перевода денег. Сделать это нужно не позднее пяти дней до дня ее выплаты. Новое правило о порядке оформления зарплатных карточек вступит в силу со дня официального опубликования закона.

Государственную пошлину увеличили

Федеральным законом от 22.10.14 г. № 312-ФЗ внесены изменения в главу 25.3НК РФ. В соответствии с документом изменены размеры некоторых госпошлин. В частности, госпошлина за внесение изменений в инструкцию по применению лекарственного препарата для ветеринарного применения увеличится с 50 000 до 70 000 руб., а за выдачу свидетельства о признании иностранного образования и (или) иностранной квалификации возрастет с 4000 до 6500 руб. Кроме того, вводятся новые виды госпошлин, например, госпошлина за государственную регистрацию ипотеки, включая внесение в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке как обременении прав на недвижимое имущество. С физических лиц будет взиматься госпошлина в размере 1000 руб., с организаций – 4000 руб.

Федеральный закон № 312-ФЗ официально опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 22.10.14 г. и вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, которые вступают в силу с 1 января 2015 г.

Утвержден перечень необлагаемых НДС расходных материалов

Постановлением Правительства РФ от 24.10.14 г. № 1096 утвержден перечень из более 180 наименований расходных материалов для проведения научных исследований, аналоги которых не производятся в России. Напомним, согласно пп. 17 ст. 150 НК РФ, введенном Федеральным законом от 04.06.14 г. № 151-ФЗ, такие материалы с октября 2014 г. освобождаются от НДС.

Изменен план счетов бухучета для организаций бюджетной сферы

Приказом Минфина России от 29.08.14 г. № 89н утверждены существенные изменения Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (далее – Единый план счетов) и инструкции по его применению (утв. Приказом Минфина России от 01.12.10 г. № 157н). Внесенные изменения применяются при формировании показателей объектов учета на последний день отчетного периода 2014 г. Иное может быть предусмотрено учетной политикой учреждения. Переход на новые положения в части рабочего плана счетов бухгалтерского (бюджетного) учета государственных и муниципальных учреждений осуществляется по мере готовности объектов учета.

Еще раз о новых формах документов по НДС

Новые формы книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 30.07.14 г. № 735, следует применять с 1 октября 2014 года.

Письмо Минфина России с такой позицией (от 18.09.14 г. № 03-07–15/46850) ФНС России рекомендовала налоговым инспекторам использовать в работе (письмо ФНС от 21.10.14 г. № ГД-4–3/21966@ опубликовано на сайте www.nalog.ru в разделе разъяснений, обязательных для применения налоговыми органами). Таким образом, налоговые инспекции не вправе требовать от компаний заполнения новых форм книг покупок и продаж и журналов учета счетов-фактур ранее указанной даты.

Как заполнять книгу продаж при отказе от составления счетов-фактур

С 1 октября 2014 года при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) лицам, которые не являются плательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от НДС, счета-фактуры можно не выставлять (новая редакция ст. 169 НК РФ).

Для этого сторонам сделки нужно заключить письменное согласие о невыставлении счетов-фактур. В таком случае в книге продаж нужно отражать реквизиты счета-фактуры, который составлен продавцом в одном экземпляре, либо первичных учетных документов. Об этом говорится в письме Минфина России от 09.10.14 г. № 03-07–11/50894.

НДС при импорте медицинских изделий

Минфин России в письме от 22.09.14 г. № 03-07–14/47365 напомнил, что реализация на территории РФ важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий не облагается НДС (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Для подтверждения права на освобождение в налоговый орган необходимо представить регистрационное удостоверение на медицинское изделие или, до 1 января 2017 г., также регистрационное удостоверение на изделие медицинского назначения (медицинской техники). Перечень таких изделий с указанием кодов по классификации ОК 005–93 (ОКП) утвержден постановлением Правительства РФ от 17.01.02 г. № 19.

Таким образом, льготный порядок налогообложения по НДС при импорте медицинской техники и изделий медицинского назначения применяется при наличии регистрационного удостоверения с указанием кодов ОКП, предусмотренных перечнем, утвержденным вышеупомянутым постановлением Правительства РФ.

Вместе с тем, в письме ФНС России от 30.10.14 г. N ГД-4–3/22471@ разъяснено, что представлять одновременно с налоговой декларацией регистрационные удостоверения на медицинские изделия, освобождаемые от налогообложения НДС, не требуется (однако при проведении камеральной налоговой проверки налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщиков, применяющих освобождение от налогообложения НДС, документы, подтверждающие право на применение данной льготы).

О новой формуле расчета налога с дивидендов

С 1 января 2014 года внесены изменения в статью 275 НК РФ, предусматривающую формулу расчета суммы такого налога.

Российская организация, выплачивающая доходы в виде дивидендов, обязана предоставить налоговому агенту значения показателей «Д1» и «Д2». В соответствии с новыми положениями показатель «Д1», используемый в формуле, применяемой для расчета суммы налога, включает общую сумму дивидендов, подлежащую распределению российской организацией в пользу всех получателей, в том числе и распределяемых в пользу иностранных организаций и физических лиц – нерезидентов Российской Федерации. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России, направленном для применения письмом ФНС России от 29.10.14 г. N ГД-4–3/22332@.

О подтверждении расходов электронными документами

Минфин России в письме от 02.09.14 г. № 03-03–06/1/43920 указал, что глава 25 НК РФ в части документального подтверждения расходов не содержит оговорки о том, что электронные документы могут подписываться простой или усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Таким образом, электронные первичные учетные документы будут подтверждать соответствующие расходы для целей налогообложения прибыли только при условии их надлежащего подписания усиленной квалифицированной электронной подписью.

Как исправлять УПД

Налоговики разрешили поставщикам выставлять покупателям универсальный передаточный документ, который заменяет счет-фактуру и накладную (письмо ФНС России от 21.10.13 г. № ММВ-20–3/96@). Однако было неясно, как исправлять ошибки в таком документе: по правилам, которые установлены для счетов-фактур или «первички». Теперь компания может руководствоваться разъяснениями ФНС России, в которых приведены различные варианты исправления универсального документа (письмо от 17.10.14 г. № ММВ-20–15/86@).

Как учесть расходы на создание логотипа организации

Согласно Федеральному закону от 13.03.06 г. № 38-ФЗ «О рекламе», логотипом организации называется оригинальное начертание, изображение полного или сокращенного наименования фирмы или товаров фирмы. Логотип разрабатывается с целью привлечения внимания к ней и к ее товарам.

Согласно п. 1 ст. 1225 ГК РФ к результатам интеллектуальной деятельности помимо прочего относятся фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания. Из этого следует вывод, что логотип организации, являющийся результатом интеллектуальной деятельности, признается объектом рекламирования.

Поэтому затраты на изготовление логотипа организации организация вправе учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Об этом сказано в письме Минфина России от 12.09.14 г. № 03-03-Р3/45762.

Денежные средства под отчет можно выдать и работнику по договору подряда

В письме от 02.10.14 г. № 29-Р-Р-6/7859 «О выдаче наличных денег под отчет» Центробанк России напомнил, что в целях применения Указания Банка России от 11.03.14 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций …» под работником юридического лица понимается лицо, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера. Таким образом, специалисты ЦБ РФ косвенно подтвердили, что денежные средства под отчет разрешается выдать и работнику, с которым заключен гражданско-правовой договор, например, договор подряда.

Об определении статуса иностранного работника при расчете НДФЛ

Если иностранный работник является налоговым резидентом, то НДФЛ необходимо удерживать по ставке 13%. В других случаях – по ставке 30%. Чиновники разъяснили, что определять статус работника, является ли он резидентом, надо на конец каждого месяца (письмо ФНС от 22.10.14 г. № ОА-3–17/3584@). Ведь именно эта дата является днем получения дохода, облагаемого НДФЛ, в виде заработной платы.

Когда молоко за вредность облагается НДФЛ

Сотрудникам, которые заняты на вредных работах, компания должна выдавать бесплатное молоко или другие равноценные продукты (ст. 222 ТК РФ). Минфин в письме от 16.10.14 г. № 03-04–05/52286 разъяснил, что такие продукты не облагаются НДФЛ, только если их выдают за то время, когда сотрудники фактически трудятся во вредных условиях. Если же компания выдает питание определенным сотрудникам даже в те дни, когда они фактически заняты на других работах, то НДФЛ необходимо удержать.

Бухучет для упрощенцев не отменяется

Депутаты рассмотрели в первом чтении проект закона № 502252–6, который предусматривает отмену бухучета для «упрощенцев». Большинство депутатов проголосовало против проекта. Таким образом, в 2015 году «упрощенцы» должны будут продолжать вести бухучет.

Напомним, сейчас обязательный бухучет ведут организации на УСН, причем отчитываться они могут по упрощенным формам. Предприниматели на УСН освобождены от бухучета
Когда комиссионер на УСН не обязан вести книги покупок, продаж

В письме Минфина России от 30.09.14 г. № 03-07–14/48815, в частности, разъяснено, что применяющий УСН комиссионер, который приобретает от своего имени товары для комитента, не обязан вести книги покупок, продаж и представлять декларации по НДС. Кроме того, комиссионер не должен уплачивать в бюджет НДС, указанный в счетах-фактурах, которые выставлены комитенту на основании полученных от продавца счетов-фактур.

УСН: о применении пониженных ставок взносов

Для плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в производственной или социальной сферах, на период до 2018 г. включительно установлены пониженные тарифы (п. 8 ч. 1 и ч. 3,4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах …»). Эта категория страхователей уплачивает взносы только в ПФР по ставке 20%, при условии, что доля доходов от основного вида деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. В письме Минтруда России от 18.09.14 г. № 17–4/В-442 разъясняется, что если организация применяет УСН и осуществляет несколько видов деятельности, то пониженные страховые взносы она может применять лишь в случае, когда доля доходов от одного из видов деятельности, относящегося к льготным, составляет не менее 70% в общем объеме доходов, учитываемых в налоговой базе.

ИП не должны платить «кадастровый налог»

Минфин России в письме от 17.10.14 г. № 03-11–11/52532 подтвердил, что уплата налога на имущество, налоговой базой по которому является кадастровая стоимость, на индивидуальных предпринимателей не распространяется. Напомним, что Федеральный закон от 02.04.14 г. № 52-ФЗ обязал организации, применяющие УСН и ЕНВД, уплачивать налог с кадастровой стоимости недвижимости.

Это значит, что если в 2015 году имущество предпринимателя задействовано в бизнесе, он не должен платить налог на имущество.

О расчете налога на имущество по кадастровой стоимости

В письме от 16.10.14 г. № БС-4–11/21488 специалисты ФНС ответили на несколько вопросов о расчете налога на имущество организаций исходя из его кадастровой стоимости и заполнении декларации.

К примеру, рассмотрена ситуация, когда площадь отдельных помещений не определена, а известна только кадастровая стоимость всего здания. Тогда налоговая база в отношении помещения определяется пропорционально доле площади этого помещения в общей площади торгового центра (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Срок эксплуатации ККТ увеличат

На сайте Правительства РФ сообщается о том, что распоряжением от 28.10.14 г. № 2139-р в Госдуму внесен законопроект, который увеличивает срок эксплуатации ККТ.
организации и индивидуальные предпринимателя смогут использовать модели ККТ до истечения срока их амортизации, который установлен поставщиком, но не более 10 лет. В настоящее время продолжительность нормативного срока амортизации моделей контрольно-кассовой техники составляет от пяти до семи лет включительно.

Штраф за неисправную ККТ – до 40 000 руб.

Административная ответственность не предусмотрена в отношении центров технического обслуживания ККТ. За неисправную технику несет ответственность владелец, сообщила ФНС в письме от 23.09.14 г. № ЕД-4–2/19362.

Штраф за применение неисправной ККТ установлен статьей 14.5 КоАП РФ (до 40 000 руб.).

Непредставление «нулевого» отчета РСВ-1 приведет к штрафу

Минтруд РФ рассмотрел вопрос о привлечении к ответственности за непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законодательством срок расчетов, в том числе «нулевых». Напомним, что непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок РСВ-1 влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов. Непредставление «нулевого» расчета влечет взыскание штрафа, предусмотренного ч. 1 ст. 46 Федерального закона № 212-ФЗ, минимальный размер которого составляет 1000 руб., сообщается в письме Минтруда РФ от 29.09.14 г. № 17–4/ООГ-817.

Утвержден перечень сведений, о которых ПФР будет информировать граждан

Постановлением Правления ПФР от 17.09.14 г. № 374 утверждены данные индивидуального лицевого счета, которые можно будет получить через электронный сервис ПФР со следующего года.
Граждане, застрахованные в системе ОПС, вправе один раз в год бесплатно получить в Пенсионном фонде по месту жительства или работы сведения, содержащиеся в индивидуальном лицевом счете. В том числе о них можно узнать через «Личный кабинет застрахованного лица» (pfrf.ru/lkp). С 2015 года этот сервис будет сообщать гражданам величину индивидуального пенсионного коэффициента, сумму страховых взносов, доход, на который они начислены, страховой стаж, размер пенсионных накоплений с учетом результата инвестирования, сведения о страховщике. В выписке для граждан 1967 года рождения и моложе будет указан вариант пенсионного обеспечения, который гражданин выбрал. Либо все взносы, которые работодатель начисляет с зарплаты, идут на страховую часть, либо шесть процентов взносов формируют накопительную часть будущей пенсии.

Размер фиксированных взносов у ИП не зависит от расходов

В 2014 году предприниматели должны платить за себя медицинские взносы в размере 3399,05 руб. А сумма пенсионных взносов будет зависеть от размера доходов бизнесмена. Если они не превышают 300 000 руб., то взносы в ПФР составят 17 328,48 руб. Предприниматели с более высокими доходами должны заплатить еще пенсионные взносы в размере одного процента от суммы, превышающей 300 000 руб.

Как отметили специалисты Минтруда в письме от 01.09.14 г. № 17–4/ООГ-692, расходы предпринимателя не уменьшают пенсионные взносы. Поэтому если бизнесмен применяет общую налоговую систему, то при расчете взносов нельзя доходы уменьшать на профессиональные вычеты.

Льготный тариф страховых взносов продлен на 2017 год

Проект федерального закона, одобренный Госдумой в первом чтении, устанавливает пониженный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 2017 г. включительно:

• в ПФР на уровне 22% (еще 4% компенсирует федеральный бюджет);
• в ФСС – 2,9%;
• в ФФОМС – 5,1%.

Законопроект предусматривает сохранение на период до 2017 г. включительно тарифа страховых взносов на уровне 2012–2016 гг. для основной массы плательщиков страховых взносов – в размере 30% в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов (2015 г. – 715 тыс. руб.) и в размере 10% в бюджет ПФР сверх установленной величины баз, говорится в пояснительной записке к документу. Документ № 611451–6 направлен на поддержание приемлемого уровня налоговой нагрузки.

Людмила Удалкина

Об издании

16+

Сетевое издание Эпиграф.инфо
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 70647 от 03.08.2017 г.

Адрес

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью "МЕТРОПОЛИС-НСК"
Адрес учредителя 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Адрес редакции 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Главный редактор Еренкова Ольга Николаевна
Телефон редакции: (383) 210-51-50, 211-96-00,
e-mail: inform@epig.ru

Правовая информация

Распространяется бесплатно. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях. Редакция не предоставляет справочной информации.