wrapper

Для жителей Новосибирска и Новосибирской области, по данным на 2 сентября 2019 года, отпечатано на бумажных носителях 830 тысяч налоговых уведомлений на уплату транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц. 44% этих уведомлений уже доставлено жителям региона.

В электронном виде сформировано 446 тысяч уведомлений – они направлены пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». По сравнению с прошлым годом произошел существенный рост количества пользователей Личного кабинета: в 2018 году электронные уведомления получили 384 тысяч налогоплательщиков.

Всего налоговыми инспекциями Новосибирской области сформировано 1,3 млн налоговых уведомлений.

Инспекция Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району города Новосибирска провела для пассажиров пригородного сообщения выездную информационную акцию об уплате транспортного, земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц. Мероприятие прошло на площадке пригородного вокзала станции Новосибирск-Главный.

Налоговые инспекторы проинформировали новосибирцев о том, что на территории Российской Федерации установлен единый срок уплаты физическими лицами имущественных налогов – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В связи с тем, что 1 декабря в 2019 году приходится на выходной день, срок уплаты налогов за 2018 год истекает 2 декабря 2019 года.

Кроме того, пассажирам рассказали о новшествах в налоговых уведомлениях, о преимуществах и удобстве онлайн-оплаты налогов. За время акции налоговые инспекторы раздали более 150 листовок и флаеров, многие пассажиры получили консультации по теме уплаты земельного и транспортного налога, налога на имущество физических лиц, в частности, по вопросам предоставления льгот, уплаты налога на транспортное средство, зарегистрированное в другом регионе и другим.

Инспекторы обращают внимание жителей региона: с этого года отдельные квитанции для уплаты налогов не формируются. Реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему отражены в самом налоговом уведомлении. Здесь указаны полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой уплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Уплатить имущественные налоги можно по реквизитам, указанным в налоговых уведомлениях:

- в отделениях Почты России,

- через кассы и терминалы кредитных учреждений,

- в режиме онлайн в Личном кабинете налогоплательщика,

- с помощью приложения для мобильных устройств «Налоги ФЛ».

Ответы на вопросы по налоговым уведомлениям можно найти с помощью сервиса «Налоговое уведомление-2019» на сайте ФНС России. За уточнениями и пояснениями можно также обратиться: – через Личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС России;

– лично в налоговый орган либо по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Информацию подготовила Татьяна Асадчая

Налоговые органы Новосибирской области заканчивают подготовку к формированию уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за прошлый год. В 2019 году уплатить налоги следует не позднее 2 декабря.

Между тем произошло несколько существенных изменений в порядке начисления и уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц. В частности, с 2019 года установлен т.н. «проактивный» формат предоставления налоговых льгот и вычетов, то есть без подачи заявления в налоговый орган. Если   у   налоговых   органов   уже   есть   сведения о льготниках, то подавать заявление не требуется – льгота должна быть применена автоматически. Еще одно новшество: к налоговому уведомлению не будет прилагаться платежный документ. Теперь в самом уведомлении будут указаны реквизиты платежа.

Среди важных изменений – с  2019  года  не  допускается  перерасчет  по  земельному  налогу и налогу на имущество физлиц, если это влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Изменения при начислении транспортного налога:

– С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до их возвращения законному владельцу, а не до прекращения розыска. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет.

– С 2019 года на территории Новосибирской области введена  новая  категория  льготников по транспортному налогу – один      из      родителей      (усыновителей,      опекунов,     попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид. Кроме того,  категория «пенсионеры по старости» трансформирована в категорию   «граждане   по   достижении   возраста   55   лет   для   женщин и  60  лет для мужчин, граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста».

Изменения при начислении земельного налога:

– В перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, добавлены две категории: лица предпенсионного возраста (применяется с налогового периода 2019 года) и лица,  имеющие  трех  и более несовершеннолетних детей (применяется с налогового периода 2018 года).

Для многодетных налоговый вычет предоставляется не на семью, а физическому лицу, поэтому его вправе получить каждый собственник земельного участка, имеющий трех и более несовершеннолетних детей.

– С 2018 года вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом.

Изменения при начислении налога на имущество физических лиц:

– Число тех, кто имеет право на льготу, увеличилось за счет лиц предпенсионного возраста (льгота действует с налогового периода 2019 года).

Лица,  имеющие трех и более несовершеннолетних детей, к существующему вычету получают дополнительный на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (льгота действует с налогового периода 2018 года).

– С 2018 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет начисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения).

Федеральная налоговая служба по вопросу права плательщиков страховых взносов на применение пониженных тарифов страховых взносов сообщает.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и подпунктом 1.1. пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, на период 2017-2023 годов предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%.

Пунктом 5 указанной статьи Кодекса для организаций установлены условия применения пониженных тарифов страховых взносов:

  • получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны;
  • доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (для вновь созданных организаций - по итогам расчетного (отчетного) периода) составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
  • средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (для вновь созданных организаций – среднесписочная численность работников по итогам расчетного (отчетного) периода) составляет не менее семи человек.

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при одновременном выполнении всех трех перечисленных в пункте 5 статьи 427 Кодекса условий.

Обращаем внимание, что с целью применения пониженных тарифов страховых взносов в доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий организация вправе учесть:

- доходы от реализации программного обеспечения собственной разработки;

- доходы от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программного обеспечения, в том числе программного обеспечения организаций-партнеров;

- доходы от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению того программного обеспечения, разработку или адаптацию, или модификацию которого она осуществляла.

Разъяснения ФНС России о порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Письмо ФНС России от 01.03.2019 № СД-4-3/3752@ «О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций».

В октябре прошлого года ФНС РФ утвердила новые справки 2-НДФЛ: одна форма предназначена для отчетности в налоговую инспекцию, вторая – для выдачи работникам по их письменному заявлению.

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами о правилах указания в кассовых чеках и бланках строгой отчетности реквизита «форма расчетов» и в целях методологического обеспечения работы налоговых органов в части осуществления контроля за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике (далее – ККТ) сообщает следующее.

На сегодняшний день договор - самый популярный документ в деловом мире.

И как-то исторически сложилось, что проверяется он только юристами организации, а ведь в любом договоре всегда есть обязательные условия, которые прямо или косвенно влияют на финансовые показатели организации. Например, цена предмета договора, порядок оплаты, штрафы и неустойки за нарушения условий договора. И кто, как не бухгалтер, может проанализировать договор с точки зрения налоговых последствий.

Традиционно под занавес уходящего года каждый из нас подводит итоги и составляет планы на год грядущий, в профессиональной сфере в том числе.

В соответствии с пунктом 24 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) организации освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:

С 01.01.2019 вступает в силу подпункт «в» пункта 3 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее - Федеральный закон № 303-ФЗ), предусматривающий изменение ставки налога на добавленную стоимость до 20 процентов (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации).

С января 2019 года налог на добавленную стоимость исчисляется по ставке 20%.

Федеральная налоговая служба информирует о том, что приказ ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@» (далее - Приказ) зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2018, регистрационный номер 52565. Номер опубликования Приказа на официальном интернет-портале правовой информации (http://pravo.gov.ru/): 0001201810310031, дата опубликования: 31.10.2018.

Письмо ФНС России от 31.10.2018 № БС-4-21/21254@ «О положениях Федерального закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ и о присвоении кодов налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций».

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ФНС России по вопросу правомерности применения в целях исчисления акциза сведений из уточненных уведомлений о максимальных розничных ценах на табачную продукцию, поданных налогоплательщиком с нарушением срока, установленного статьей 187.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает следущее.

Статья имеет исследовательский характер, преследует цель повышения правовой культуры как правоприменителей (госорганов) так и налоговых агентов, понимания ими корней, причин возникающих проблем.

Дело в том, что существует разность понятий между Главой 23 НК РФ и их фактической реализацией в Расчете 6-НДФЛ, что затрудняет понимание налогоплательщиками правильного его заполнения, влечет многочисленные разъяснения регулятора, и в том числе, затрудняет налоговый контроль. Для того, чтобы расставить все точки на «i», необходимо, в первую очередь, прибегать исключительно к определениям, установленным законом, то есть Главой 23 НК РФ, а затем анализировать правильность реализации закона на уровне подзаконного акта - Приказа ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме». Так как согласно п. 6 Постановление Правительства РФ от 13.08.1997 N 1009 "Об утверждении «Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации" структура нормативного правового акта должна обеспечивать логическое развитие темы правового регулирования. Темой правового регулирования являются налоговые правоотношения, сложившиеся по поводу взимания налога на доходы физических лиц, установленные Главой 23 НК РФ.

В настоящей статье используется исключительно текст нормативных актов без интерпретаций автора и ведомств, кроме графы 7 Таблицы и сносок к ней. Для простоты восприятия, и, безусловно, достаточности для достижения поставленных перед нами целей, возьмем пример на основе дохода в виде заработной платы.

В первую очередь необходимо определиться с обязанностями налоговых агентов. Согласно пункта 1 статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по:
1. исчислению;
2. удержанию у налогоплательщика;
3. и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно пункта 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Первой обязанностью налогового агента является исчисление налога. Согласно пункта 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Второй обязанностью налогового агента является удержание налога. Согласно пункта 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форм

Третьей обязанностью налогового агента является перечисление налога в бюджет. Согласно пункта 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного дохода не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Затем, информация об исполненных налоговым агентом обязанностях, обобщается в Расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Для проведения сравнительного анализа, наглядности структуры и последовательности исполнения обязанностей налоговых агентов, удобно представить в виде таблицы с бухгалтерскими проводками, привязанными к законодательным положениям Главы 23 НК РФ и самим Расчетом 6-НДФЛ. Результаты сравнения представлены в Таблице. Графа 7 Таблицы содержит мнение автора на основе проведенного анализа о моментах расхождения логического развития нормативного правового акта (Приказа ФНС России 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@) с темой правового регулирования.

1510182

*Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога» Расчета 6-НДФЛ должен называться «Даты и суммы фактически выплаченных доходов и удержанного налога», то есть Расчет 6-НДФЛ должен полностью воспроизводить структуру, установленную для него законом. Так как Раздел 2 должен быть посвящен фактически выплаченному доходу и удержанному налогу, следуя логическому развитию нормативного правового акта в силу п. 6 Постановление Правительства РФ от 13.08.1997 N 1009 "Об утверждении «Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации". Ведь согласно абзаца 6 пункта 1 статьи 80 НК РФ расчетсумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных (Раздел 1 Расчета 6-НДФЛ – примечание автора) и выплаченных им доходов (Раздел 2 Расчета 6-НДФЛ – примечание автора), предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога. Причем, превалирующее значение над общими нормами ст. 80 НК РФ имеют специальные нормы ст. 223 НК РФ Дата фактического получения дохода.

Так как Глава 23 НК РФ, посвященная НДФЛ, и конкретно статья 223 НК РФ Дата фактического получения дохода , которая охватывает все возможные доходы,   применяет такое понятия как начисленный доход только в отношении дохода в виде заработной платы, то в отношении заполнения остальных доходов возникает много вопросов

   -   ** стр. 020 Раздела 1 Сумма начисленного дохода должна называться Сумма фактически полученного дохода.

Надежда Николаевна Афонасьева

ди⁠ректор ООО "Ассоциация Бухгалтеров и Юристов"

«Если вы и с пятого раза не понимаете, что читаете, значит, это писал юрист»
Уилл Роджерс

Продолжаем знакомство с юридическими и около юридическими терминами, которые вряд ли встретятся вам в обычной жизни, но часто мелькают в речи юристов.

Федеральная налоговая служба по вопросу о порядке применения положений пункта 2.2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), введенного в действие Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 349-ФЗ), предусматривающих возможность индивидуальным предпринимателям (далее – ИП), уплачивающим единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – единый налог, ЕНВД), уменьшить сумму единого налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), сообщает следующее.

Федеральная налоговая служба информирует, что приказом ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ (далее - Приказ ФНС России № ММВ-7-3/95@) утверждены форма, формат представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме и порядок ее заполнения.

В русском языке всего 33 буквы, из которых сложено более 200 тысяч слов. С некоторыми из них я познакомлю вас в этой статье.

Так сложилось, что я юрист, поэтому и рассказывать буду про юридические термины, которые, на мой взгляд, имеют интересное значение и прекрасно звучат. Во время чтения попробуйте произнести слова вслух и вы меня поймете.

Сегодня предлагаю вашему вниманию юридические понятия на букву «б».

Об издании

16+

Сетевое издание Эпиграф.инфо
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 70647 от 03.08.2017 г.

Адрес

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью "МЕТРОПОЛИС-НСК"
Адрес учредителя 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Адрес редакции 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Главный редактор Еренкова Ольга Николаевна
Телефон редакции: (383) 210-51-50, 211-96-00,
e-mail: inform@epig.ru

Правовая информация

Распространяется бесплатно. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях. Редакция не предоставляет справочной информации.