I. Введены новые главы
1. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации, изменений в ст. 19 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации» («Водный налог») № 83-ФЗ от 28.07.04г. Вводится новая гл. 25.2 в НК РФ «Водный налог»
2. «О внесении изменений в ч. I и II Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» («Государственная пошлина») № 127-ФЗ
от 02.11.04г. Вводится новая гл. 25.3 «Государственная пошлина». Глава устанавливает четкий перечень юридически значимых действий, за которые уплачивается госпошлина, а также порядок, сроки и размеры ее уплаты.
3. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» (глава «Земельный налог») № 141-ФЗ
от 29.11.04г. Вводится новая гл. 31 «Земельный налог» НК РФ, которая заменит Закон РФ от 11.10.91г. № 1738-1 «О плате за землю».
II. Внесены изменения и дополнения в действующее законодательство о налогах и сборах
В главу 21 «Налог на добавленную стоимость»
4. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты Российской Федерации» № 102-ФЗ
от 18.08.04г. С 2005 г. при экспорте нефти и газа в страны СНГ будет применяться ставка НДС 0%. Вместе с тем, со следующего года вырастут ставки НДПИ по нефти и природному газу. За 1 тыс. куб. м газа нужно будет платить 135 руб. Ставка НДПИ при добыче нефти составит 419 руб. за 1 т. Закон также отменяет особый порядок исчисления НДС в отношении торговли с Белоруссией.
5. «О внесении изменений в ст. 146 и 149 ч. II НК РФ» № 109-ФЗ
от 20.08.04г. С 01.01.05г. операции по реализации квартир, жилых домов, другого жилья и долей в жилых помещениях, а также земельных участков и долей в них не будут облагаться НДС.
6. «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» № 122-ФЗ
от 22.08.04г. В части приведения федерального законодательства, регулирующего полномочия органов власти всех уровней, в соответствие Федеральному закону от 04.07.03г. № 95-ФЗ и Федеральному закону от 06.10.03г. № 131-ФЗ.
В главу 22 «Акцизы»
7. «О внесении изменения в гл. 22 «Акцизы» ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» (об индексации специфических ставок акцизов) № 86-ФЗ
от 28.07.04г. Специфические ставки акцизов на подакцизные товары, за исключением сигарет, проиндексированы на 8%.
8. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты Российской Федерации» № 102-ФЗ
от 18.08.04г. С 2005 г. при экспорте нефти и газа в страны СНГ будет применяться ставка НДС 0%. Увеличены ставки НДПИ.
В главу 23 «Налог на доходы физических лиц»
9. «О внесении изменений в ст. 217 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» (в части освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц призов в денежной и (или) натуральной формах, полученных спортсменами-инвалидами на Параолимпийских и Сурдоолимпийских играх, чемпионатах и кубках мира и Европы) № 62-ФЗ
от 30.06.04г. Освобождены от обложения налога на доходы физических лиц призы, полученные спортсменами-инвалидами.
10. «О внесении изменений в ст. 217 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 103-ФЗ
от 20.08.04г. С 2005 г. суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов, а также материальная помощь, оказываемая инвалидам этими организациями, не будет облагаться НДФЛ.
11. «О внесении изменений в ст. 220 и 224 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 112-ФЗ
от 20.08.04г. С 2005 г. изменяются условия и правила получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при приобретении и продаже недвижимости и другого имущества.
12. «О внесении изменений в ч. I и II Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» («Государственная пошлина») № 127-ФЗ
от 02.11.04г. Глава устанавливает четкий перечень юридически значимых действий, за которые уплачивается госпошлина, а также порядок, сроки и размеры ее уплаты.
13. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в части установления видов налогов и сборов в Российской Федерации, закрепления полномочий органов законодательной (представительной) власти и органов местного самоуправления по установлению налогов и сборов) № 95-ФЗ от 29.07.04г. С 6% до 9% увеличится ставка налога на доходы физических лиц и налога на прибыль организаций, уплачиваемых с дивидендов.
14. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации». В первом чтении был принят с названием «О внесении изменения в п. 1 ст. 218 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 203-ФЗ
от 29.12.04г. Закон увеличивает размер стандартного налогового вычета, предоставляемого на каждого ребенка, с 300 до 600 руб. в расчете на месяц.
15. «О внесении изменений в ст. 212 и 217 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившей силу ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации, изменения в ст. 19 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации». В первом чтении принят с названием «О внесении изменения в ст. 217 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 212-ФЗ
от 30.12.04г. Внесены изменения, касающиеся особенностей налогообложения:
■ акций, полученных физическими лицами при реорганизации организаций;
■ благотворительной помощи.
В главу 24 «Единый социальный налог»
16. «О внесении изменений в гл. 24 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» (в части снижения размеров базовых налоговых ставок ЕСН и изменения шкалы регрессии) № 70-ФЗ от 20.07.04г. Закон предусматривает снижение ставки единого социального налога с 35,6% до 26%.
Установлена регрессивная шкала налоговых ставок для основной категории налогоплательщиков.
В главу 25 «Налог на прибыль организаций»
17. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в части установления видов налогов и сборов в Российской Федерации, закрепления полномочий органов законодательной (представительной) власти и органов местного самоуправления по установлению налогов и сборов) № 95-ФЗ от 29.07.04г. С 01.01.05г. сокращен перечень налогов и сборов, действующих в Российской Федерации.
18. «О внесении изменения в ст. 284 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 107-ФЗ
от 20.08.04г. С 2005 г. до 01.01.07г. ставка налога на прибыль по доходам инвесторов по ипотечным и муниципальным ценным бумагам снижена до 9%. После 01.01.07г. ставка составит 15%.
19. «О внесении изменений в ст. 250 и 251 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 105-ФЗ
от 20.08.04г. С 2005 г. организации, приобретающие права требования по ипотечным кредитам (ипотечные агенты), при исчислении налога на прибыль смогут не учитывать в доходах денежные средства и имущество, полученные от уставной деятельности.
20. «О внесении изменений в ст. 256 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 110-ФЗ
от 20.08.04г. С 2005 г. организациям-инвесторам разрешено начислять амортизацию на имущество, используемое для представления коммунальных услуг, до истечения действия инвестиционного соглашения.
21. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации».
В первом чтении был принят с названием «О внесении изменений в гл. 25 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 204-ФЗ
от 29.12.04г. Об особенностях налогообложения участников системы обязательного медицинского страхования граждан. В Законе учтены особенности налогообложения по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц в системе негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования, в системе обязательного страхования владельцев транспортных средств, а также внесены изменения технического характера в ч. II НК РФ.
22. «О внесении изменений в ст. 277 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 124-ФЗ
от 04.10.04г. В наименовании ст. 277 ч. II слова «(фонд) организации» заменить словами «(фонд, имущество фонда)».
В главу 26 «Налог на добычу полезных ископаемых»
23. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты Российской Федерации» № 102-ФЗ
от 18.08.04г. С 2005 г. при экспорте нефти и газа в страны СНГ будет применяться ставка НДС 0%. Увеличены ставки НДПИ.
В главу 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)»
24. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О внесении изменений в гл. 26-1 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (в части уточнения порядка перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения) № 16-ФЗ
от 05.04.04г. В Закон внесены изменения для введения эффективного режима налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
В главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения»
25. «О внесении изменений в ст. 346.13 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 205-ФЗ
от 29.12.04г. Об уточнении положений, касающихся права применения упрощенной системы налогообложения вновь созданными (зарегистрированными) налогоплательщиками.
В главу 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
26. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в части установления видов налогов и сборов в Российской Федерации, закрепления полномочий органов законодательной (представительной) власти и органов местного самоуправления по установлению налогов и сборов) № 95-ФЗ от 29.07.04г. Внесены изменения в перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на уплату ЕНВД; перечень понятий, используемых в главе; изменены показатели базовой доходности.
27. «О внесении дополнений в ст. 346.27 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 208-ФЗ
от 29.12.04г. В части уточнения понятия «площадь торгового зала (зала для обслуживания посетителей)», используемого для целей системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
28. «О внесении изменений в гл. 26.3 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» (в части определения понятия «транспортное средство», используемого в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) № 66-ФЗ
от 20.07.04г. Закон предполагает внесение дополнения в ст. 346.27 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации. Целью Закона является уточнение порядка использования системы налогообложения единым налогом на вмененный доход организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими автомобильные перевозки.
29. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 65-ФЗ
от 20.07.2004 Перечень видов деятельности, для которых применяется единый налог на вмененный доход, дополнен деятельностью по распространению и (или) размещению наружной рекламы, а также оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. Введено понятие «платные стоянки».
В главу 28 «Транспортный налог»
30. «О внесении изменений в ст. 359 и 361 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» № 108-ФЗ
от 20.08.04г. Установлен отдельный порядок определения налоговой базы и применяемой налоговой ставки в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя.
«О плате за землю»
31. «О внесении изменений в ст. 8 Закона Российской Федерации «О плате за землю» № 116-ФЗ
от 20.08.04г. Земельный налог на земельные участки, приобретенные в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, взимается в четырехкратном размере в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Для индивидуального жилищного строительства взимается в двукратном размере в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок.
32. «О внесении изменений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» (глава «Земельный налог») № 141-ФЗ
от 29.11.04г. Законом вносится гл. 32 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации, которая заменит Закон Российской Федерации от 11.10.91г. № 1738-1 «О плате за землю».
В главу 29 «Налог на игорный бизнес»
33. «О внесении изменений в гл. 29 ч. II Налогового кодекса Российской Федерации» (в части обязанности постановки на учет и уплаты налога на игорный бизнес в налоговых органах по месту нахождения объектов налогообложения) № 60-ФЗ от 30.06.04г. Законом закрепляется норма, устанавливающая обязанность постановки на учет и уплаты налога в налоговых органах по месту нахождения объектов налогообложения, а также уточняется порядок расчета налога при изменении количества объектов налогообложения в течение налогового периода.
Внесены изменения в бюджетное законодательство
34. «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» № 45-ФЗ
от 26.05.04г. В Законе отражены произошедшие изменения в налоговом законодательстве, структуре федеральных органов исполнительной власти, функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, классификации источников доходов Российской Федерации, внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.
35. «О внесении изменения в ст. 60 Бюджетного кодекса Российской Федерации» № 111-ФЗ
от 20.08.04г. Статья 60 дополнена п. 4 следующего содержания:
«До разграничения государственной собственности на землю в местный бюджет в полном объеме поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах муниципальных образований и предназначенных для целей жилищного строительства»
36. «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» № 120-ФЗ
от 20.08.04г. Законом установлены конкретные проценты отчислений от поступлений налоговых доходов федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Прочие Федеральные законы
37. «О внесении изменений в Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» в связи с введением единого социального налога» № 10-ФЗ
от 05.03.04г. Предусматриваемые Законом изменения и дополнения связаны с введением норм по уплате страхователями единого социального налога, других налогов, средства от взимания которых поступают на финансирование конкретных видов обязательного социального страхования.
38. «О внесении изменения в ст. 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери» № 92-ФЗ
от 28.07.04г. О продлении сроков проведения эксперимента по налогообложению недвижимости.
39. «О внесении изменений в ст. 4 Закона Российской Федерации «О государственной пошлине» № 104-ФЗ
от 20.08.04г. Государственная пошлина при удостоверении нотариусом договора ипотеки жилого помещения устанавливается в размере 200 руб., для иного имущества – 3% от его стоимости, но не более 3000 руб.
Отменена госпошлина за государственную регистрацию договора о залоге недвижимости (об ипотеке) и за выдачу документов о данной регистрации.
40. «О внесении изменений в Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» и Бюджетный кодекс Российской Федерации № 174-ФЗ
от 23.12.04г. Все изменения, нашедшие отражение в представленном Законе, связаны с проводимыми в настоящее время реформами: административной, федеративных отношений, местного самоуправления, бюджетного сектора и др.
41. «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» и Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» № 123-ФЗ
от 03.10.04г. Внесены изменения в Земельный кодекс Российской Федерации.
42. «О федеральном бюджете на 2005 год» № 173-ФЗ
от 23.12.04г. Утвержден федеральный бюджет на 2005 год.
Сводно-аналитическое управление ФНС России
+7 (383) 224-84-83
Подписка на газету "Эпиграф" с приложением "Налоги и право"